Un chestionar de control intern este un document pe care un auditor îl oferă angajaților unei companii înainte de a efectua un audit. Chestionarul este util pentru a determina domeniile în care trebuie să se concentreze auditul. Atunci când angajații răspund la întrebări, auditorul știe dacă societatea păstrează înregistrări exacte în general și dispune de dovezi care arată că cine este responsabil pentru ce documente. Compania beneficiază de avantajele unui audit mai ieftin, mai rapid și mai eficient din cauza chestionarului de control intern.
evidență
Un chestionar de control intern oferă dovezi că există un document sau o bază de date financiară. De exemplu, un chestionar poate întreba dacă societatea ține o diagramă a conturilor sale. Auditorul poate să întrebe unde este amplasat planul de conturi dacă există sau să proiecteze auditul pentru a funcționa fără el. Dacă un angajat menționează existența planului de conturi și nu știe unde se află acesta, acesta poate furniza dovezi că societatea nu ține evidențe bune, astfel încât auditorul să efectueze un audit mai detaliat.
Controalele angajaților
Chestionarele de control intern oferă dovezi pe care auditorul le utilizează pentru a determina dacă angajații verifică activitatea altor angajați. Departamentul de Sănătate din Arizona chestionează dacă contabilii unei agenții iau vacanțe anuale. Solicitarea contabililor unei organizații de a-și pierde timpul de la locurile lor de muncă întărește controalele interne deoarece alți contabili care lucrează pentru organizație pot verifica exactitatea cărților în timp ce păstorii principali sunt departe.
Consiliul de administrație controlează
Un chestionar de control intern analizează eficacitatea unui consiliu de administrație. Chestionarul intern pune întrebări cum ar fi dacă directorii organizației monitorizează conturile de încasări sau dacă directorii primesc rapoarte financiare de la organizație și le examinează. Chestionarul de control intern indică auditorului dacă consiliul de administrație își asumă un rol activ în asigurarea corectitudinii înregistrărilor financiare.
Audituri viitoare
Auditorii pot defini domeniile generale de îngrijorare atunci când creează un chestionar de control intern, astfel încât acesta să poată fi utilizat la auditarea altor departamente sau companii. De exemplu, un auditor poate crea un document care atribuie un risc ridicat înregistrărilor inventarului atunci când o companie controlează un inventar valoroase care nu este monitorizat frecvent sau un risc scăzut atunci când inventarul nu este valoros sau specializat. Alți auditori pot lua documentul standard și pot reutiliza atunci când efectuează audituri în viitor. Oficiul de Stat pentru Management Financiar al Statelor Unite ale Americii include explicații în chestionarul său de eșantion, care explică de ce fiecare control intern este important pentru angajații care nu au pregătire de audit.
