Controalele interne asigură că toate informațiile financiare reprezentate în situațiile financiare ale unei companii sunt corecte și valide. Testarea controalelor interne este un proces de audit care detectează deficiențe în controalele interne și ajută managementul companiei să corecteze problemele în timp util. Controalele sunt testate prin selectarea unui eșantion de tranzacții și determinarea corectitudinii și validității informațiilor.
Reconcilierea în numerar
Controalele de reconciliere a contravalorii garantează că depozitele restante din reconcilierea băncii de o lună sunt afișate ca depozite în extrasul de cont din luna următoare. Acest lucru asigură procese adecvate de înregistrare și depunere de numerar.
Creanțe
Conturile plătibile (A / P) sunt revizuite pentru a se asigura că plățile sunt efectuate către vânzătorii reali ai companiei și că toate facturile sunt corect codificate și plătite. Programele de programare A / P sunt de asemenea revizuite pentru soldurile mari neplătite.
Mijloace fixe
Activele imobilizate sunt revizuite pentru a determina că a fost atribuită clasa adecvată a activelor, iar amortizarea se calculează corect. Valorile de salvare sunt, de asemenea, testate pentru a determina validitatea.
Cheltuieli preplătite
Conturile de cheltuieli preplatite sunt testate pentru a se asigura că toate sumele au o documentație adecvată pentru instrucțiunile de plată anticipată. Pentru a se califica drept cheltuială anticipată, o factură sau un contract pentru perioadele viitoare de prestare a serviciului trebuie să fie înregistrată în departamentul contabil.
Situațiile financiare
Controalele din situațiile financiare sunt revizuite prin compararea situațiilor cu perioadele anterioare sau prin utilizarea unei analize a tendințelor pentru comparație. Orice variante mari sunt revizuite pentru a determina motivul diferenței mari.
