Firmele membre ale Corporației de Protecție a Investitorilor pentru Valori Mobiliare plătesc o evaluare anuală pentru a crea un fel de fond de asigurare pentru investitorii care cad victimă eșecului sau nelegiuirii firmelor membre. Această evaluare se calculează pe două formulare, numite SIPC-6 și SIPC-7 (a se vedea Resursele), care cuprind, respectiv, jumătăți anterioare și, respectiv, jumătate din anii fiscali ai firmelor membre. Suma de evaluare pentru fiecare firmă se bazează pe veniturile nete de exploatare ale firmei până la sfârșitul perioadei de depozit aplicabile.
Determinați veniturile nete de exploatare ale firmei pentru perioada de raportare definită de SIPC. În general, venitul net din exploatare este venitul care rămâne după scăderea cheltuielilor de exploatare și a impozitelor plătite din veniturile brute. Contabilii diferă adesea în privința includerii unor elemente specifice în calcularea venitului net. Pentru a evita discrepanțele, SIPC și-a stabilit propria definiție tehnică.
Determinați adăugările firmei la veniturile nete. Aceste adăugiri includ pierderi în conturile de tranzacționare, mărfuri și investiții. (Adăugarea de pierderi la veniturile nete poate părea contraintuitivă, dar punctul este să se ajungă la veniturile brute ale firmei, așa cum solicită SIPC). De asemenea, sunt incluse în această categorie anumite taxe de publicitate, tipărire, înregistrare și taxe legale.
Determinați deducerile firmei de la veniturile nete. Acestea includ veniturile generate în conturile de tranzacționare și de investiții și de mărfuri. De asemenea, firma ar trebui să deducă cheltuieli care nu au legătură cu subscrierea valorilor mobiliare.
Se scade cele mai mari două numere ca o deducere suplimentară: cheltuielile totale cu dobânda și dividendul până la o sumă stabilită sau 40% din dobânda în marjă dobândită pe conturile de valori mobiliare ale clienților.
Determinați veniturile nete din exploatare SIPC prin adăugarea de venituri și adăugări brute și scăderea deducerilor.
Înmulțiți veniturile nete de exploatare SIPC cu rata aplicabilă, care la momentul publicării este 0.0025 sau un sfert de unu la sută.
SIPC-6 calculează evaluarea datorată veniturilor nete de exploatare ale firmei pentru prima jumătate a anului fiscal. SIPC-7 este similar, însă calculează evaluarea totală datorată veniturilor nete de exploatare anuale ale firmei și oferă apoi un credit pentru evaluările plătite cu SIPC-6.
Avertizare
O pedeapsă se acumulează la o rată anuală de 20% pe partea neachitată a evaluării pentru fiecare zi în care este reținută. SIPC-6 se datorează în cea de-a 30-a zi după mijlocul anului fiscal, iar SIPC-7 se datorează 60 de zile după încheierea acestuia. Ambele termene permit perioade de grație de 15 zile.
