În scopuri de evidență financiară, înregistrările din jurnal oferă baza pentru toate modificările soldului de numerar pe care companiile le prezintă la un bilanț. Când începeți o nouă companie, prima intrare în jurnal pe care o faceți trebuie să reflecte sursele soldului inițial de lichidare, indiferent dacă este vorba de un împrumut sau de un investitor. Cu toate acestea, odată ce începeți operațiunile, este, de asemenea, important să înțelegeți intrările din jurnal care sunt necesare pentru a explica intrările și ieșirile de numerar.
Deschiderea soldului numerar
Toate companiile noi au nevoie de numerar pentru a rămâne pe linia de plutire până când afacerea este pe deplin operațională și generează venituri. Inițial, puteți să contribuiți cu fonduri personale pentru a vă opera afacerea, pentru a obține finanțare bancară sau pentru a avea investitori privați care au un drept de proprietate în schimbul unor contribuții în numerar. Indiferent de locul de proveniență a banilor, trebuie să faceți intrarea corectă a jurnalului pentru a vă asigura că cărțile și înregistrările sunt exacte, făcând posibilă urmărirea sursei fiecărui dolar pe care îl primiți și proiectând cu o precizie rezonabilă dacă veți întâmpina probleme legate de fluxul de numerar viitorul. Cu toate acestea, o companie preexistentă nu va face o intrare în jurnal pentru a reflecta soldul inițial al numerarului, deoarece este întotdeauna egal cu soldul de închidere de la sfârșitul exercițiului financiar precedent.
Debitele măresc numerarul
Există două părți pentru fiecare intrare în jurnal: un debit și un credit. Atunci când se ocupă de un cont de activ, cum ar fi numerarul, o intrare de debit în cont va spori soldul acestuia, în timp ce o intrare de credit o va diminua. Înregistrarea pentru înregistrarea soldului de deschidere a numerarului necesită întotdeauna o intrare de debit egală cu suma de numerar pe care compania o primește. Cu toate acestea, partea mai dificilă a intrării în jurnal este creditarea contului corespunzător.
Intrarea în finanțare
Atunci când compania dvs. primește o parte din numerar ca urmare a unui împrumut sau a altei finanțări bancare, partea credit a intrării în jurnal trebuie să majoreze un cont de pasiv pentru a reflecta datoria. Înainte de a efectua intrarea în credit, trebuie să evaluați dacă datoria trebuie rambursată în termen de un an sau după un anumit moment. În cazul în care rambursarea este necesară în termen de un an, intrarea în credit efectuată trebuie să se înscrie într-un cont de pasiv curent, cum ar fi obligațiile de îndatorare pe termen scurt. Cu toate acestea, dacă împrumutul este pe termen lung, faceți intrarea corespunzătoare a creditului la o datorie necurată. Odată ce ambele părți ale intrării sunt complete, bilanțul dvs. va reflecta fluxul de numerar din împrumut, dar va crește și pasivele companiei.
Intrare pentru investitori
Un alt mod obișnuit pentru ca noile companii să genereze un flux de numerar este de la investitorii care doresc să cumpere un interes de proprietate în companie. Aceasta include, de asemenea, numerarul pe care îl contribuiți la companie cu fondurile personale. Indiferent de cine este investitorul, partea de credit a intrării în jurnal se face într-un cont de capital. Soldul contului de capital se va majora pentru a reflecta valoarea investițiilor pe care le primiți, inclusiv cele care se fac mai degrabă cu proprietăți decât cu numerarul.
