O companie care are nevoie de finanțare externă pentru a satisface nevoile operaționale poate împrumuta de la o instituție financiară sau se poate angaja în tranzacții de schimb valutar, cum ar fi acțiuni, obligațiuni sau emisiuni de acțiuni preferate. O firmă recurge adesea la datorii bancare, în funcție de condițiile economice, cerințele de reglementare, practicile din industrie și relațiile de afaceri între creditor și împrumutat.
Definiție
Datoria bancară reprezintă un grup de credite pe care o corporație trebuie să le plătească unei bănci. O datorie bancară este, de obicei, un împrumut garantat - adică un împrumutat trebuie să furnizeze garanții sau garanții financiare înainte de a primi încasări din împrumut. În caz de faliment, datoria bancară este rambursată înainte de alte creanțe ale creditorului.
Tipuri
Tipurile de datorii ale băncilor variază, în funcție de industrie, de mărimea companiei sau de regulile de reglementare. O firmă poate solicita un împrumut bancar privat după transmiterea datelor curente și istorice. O societate poate semna, de asemenea, o linie de credit sau aranjament de descoperit de cont cu o bancă.
Expert Insight
O corporație poate angaja un specialist, cum ar fi un bancher de investiții sau un contabil autorizat, pentru a măsura nevoile de numerar ale întreprinderilor și a propune opțiuni de finanțare adecvate. O bancă de investiții recomandă adesea finanțarea de produse pe baza criteriilor economice generale și a evoluțiilor pe bursele de valori mobiliare.
Semnificaţie
Datoria bancară joacă un rol semnificativ în economiile moderne. Toate organizațiile au nevoie de finanțare pe termen scurt sau pe termen lung, deoarece fondurile interne sunt de obicei insuficiente pentru a-și îndeplini angajamentele operaționale. Chiar și firmele profitabile au nevoie de finanțare, deoarece clienții nu plătesc întotdeauna pentru bunurile la livrare.
Risc de credit
Riscul de credit este probabilitatea pierderii care rezultă din incapacitatea imprumutatului sau incapacitatea de a îndeplini alte angajamente financiare. Un partener de afaceri este implicat din cauza falimentului sau a dificultăților economice temporare. Riscul de credit este inerent în toate activitățile de creditare, inclusiv tranzacțiile cu entități guvernamentale și instituții de caritate.
consideraţii
Autoritățile de reglementare monitorizează adesea nivelurile de împrumut pe care o bancă sau o societate de asigurări le poate avea în bilanțul său. Comisia americană pentru valori mobiliare și de schimb valutar și Banca Federală a Rezervelor Federale solicită de obicei instituțiilor financiare să dețină un procent fix de credite în numerar față de clienți; acest procent se numește "rata rezervelor obligatorii".
Contabilitatea datoriilor bancare
Procedurile contabile, cum ar fi principiile contabile general acceptate din S.U.A. (GAAP) și standardele internaționale de raportare financiară (IFRS), impun unui împrumutat să înregistreze creditele bancare la valorile de piață. Pentru a ilustra, un producător de anvelope de dimensiuni mari primește 150 milioane dolari în împrumuturi reînnoibile din partea unei bănci. Pentru a înregistra tranzacția, un manager de contabilitate corporativă debitează contul de numerar (activ) pentru 150 milioane dolari, iar acesta creditează contul de împrumut bancar (pasiv) pentru aceeași sumă. (În parola contabilă, debitarea unui cont de active înseamnă majorarea sumei sale, în timp ce creditarea înseamnă reducerea soldului contului.)
