Imprumuturile acționarilor, după cum sugerează și numele, sunt fonduri pe care acționarii le împrumută societății în care dețin acțiuni. Pentru a putea fi calificat drept împrumut pentru acționari conform codului Serviciului de venituri interne, împrumutul nu poate fi să înceapă o corporație; trebuie să fie o afacere stabilită. Normele IRS permit împrumuturi de la un acționar care deține toate acțiunile unei corporații.
Contract de împrumut
Serviciul Internal Revenue recomandă ca contractele de împrumut ale acționarilor să includă specificații care ar putea fi găsite într-un împrumut între părți independente. Contractele trebuie să precizeze suma creditului, rata dobânzii aplicată, termenul de rambursare și consecința neplății corespunzătoare. În cazul în care debitorii oferă garanții pentru a asigura împrumutul, contractul ar trebui să precizeze garanția oferită și dispoziția în cazul neachitării.
Sub împrumuturile de pe piață
Împrumuturile acționarilor care nu plătesc dobânzi sau o rată a dobânzii sub rata federală sunt cunoscute sub denumirea de împrumuturi de mai jos. Serviciul Internal Revenue publică rata federală lunar în Buletinul de venituri interne, disponibil pe site-ul web al IRS. Împrumuturile cu dobânzi avantajoase au diferite consecințe fiscale pentru debitori, în funcție de detaliile acordului.
Implicarea fiscală a împrumuturilor
Valoarea dobânzii neimpozată de împrumuturile de pe piață este considerată venit și este impozabilă debitorului. Contribuabilii determină această bază de impozitare scăzând suma dobânzilor efectiv plătite din suma dobânzii care ar fi datorată dacă împrumutul acționarului ar fi fost impus la rata federală. Împrumutatul ar trebui să calculeze această sumă anual și să raporteze la depunerea taxelor.
Credite cu echilibru redus
Dobânzile prelungite nu pot fi impozabile pe un împrumut sub piețe, cu un sold datorat de 10.000 $ sau mai puțin. Corporațiile trebuie să fi intrat în împrumut cu dobândă redusă sau fără dobândă, cu un alt scop principal decât evaziunea fiscală, pentru a putea beneficia de această excepție. Împrumuturile acționarilor care provin dintr-un sold mai mare se califică pentru această scutire odată ce soldul scade la 10.000 $ sau mai puțin.
