Echipamentele pentru restaurante pot fi costisitoare pentru cumpărare. Proprietarul unui restaurant se poate aștepta de obicei să plătească sume mari de bani pentru a obține echipamente noi pentru a obține un restaurant în aer liber sau pentru a-și reface bucătăria. Sistemul fiscal este creat pentru a permite proprietarilor de restaurante să calculeze deprecierea pentru echipamentele de restaurant pe care le cumpără. Echipamentul pentru restaurante pierde valoare de îndată ce este achiziționat și utilizat. Cu toate acestea, nu își pierde toată valoarea dintr-o dată. Valoarea în scădere a acestei investiții într-o anumită perioadă de timp se numește depreciere.
sfaturi
-
Calculul deprecierii echipamentelor de restaurant necesită cunoașterea costului echipamentelor, a duratei de viață utilă a echipamentului și a valorii sale de salvare.
De ce este utilă amortizarea echipamentului de restaurant?
Amortizarea permite întreprinderilor de orice fel să achiziționeze echipament sau infrastructură, cum ar fi o clădire sau un antrepozit, să răspândească pierderile de valoare ale duratei de viață a activului, în loc să fie nevoiți să suporte costul ca o cheltuială simultan în scopuri fiscale. Restaurantele depreciază costul echipamentului în toți anii de viață utilă.
Potrivit Asociației Naționale a Restaurantului, operatorii de restaurante de obicei remodelează, modernizează sau renovate la fiecare șase până la opt ani. Asociația Națională a Restaurantului susține un program de 15 ani de depreciere a echipamentelor pentru restaurante. Potrivit asociației, proprietarii de restaurante fac din ce în ce mai multe îmbunătățiri ale clădirilor și echipamentelor.
Cerințe juridice pentru amortizare
IRS nu permite proprietarilor de afaceri să calculeze deprecierea pe fiecare piesă de echipament pe care o cumpără. Proprietatea care trebuie amortizată trebuie să îndeplinească toate aceste cerințe:
- Contribuabilul trebuie să dețină proprietatea. Contribuabilii pot, de asemenea, să deprecieze orice îmbunătățiri de capital pentru proprietățile de leasing ale contribuabililor.
- Contribuabilul trebuie să utilizeze proprietatea în afaceri sau într-o activitate producătoare de venituri.
- Proprietatea trebuie să aibă o durată utilă determinabilă mai mare de un an.
Chiar dacă toate cerințele de depreciere de mai sus sunt îndeplinite, un proprietar al restaurantului încă nu poate deduce amortizarea pentru:
- Proprietate pusă în funcțiune și eliminată în același an.
- Echipamente utilizate pentru a construi îmbunătățiri de capital. Un contribuabil trebuie să adauge o depreciere admisibilă în timpul perioadei de construcție, la baza îmbunătățirilor.
- Anumite dobânzi de termen, care apar atunci când dețineți un interes de viață în proprietate sau un interes în proprietate pentru un termen de ani, după care proprietatea revine la altcineva.
Începând cu anul 2018, IRS a revizuit limitele dolarului de depreciere. Suma maximă pe care o puteți alege să o deduceți pentru îmbunătățirea proprietății pe care ați pus-o în funcțiune în anii fiscali începând cu anul 2018 este de 1 milion de dolari. Trebuie să utilizați sistemul de recuperare accelerată a costurilor modificat (MACRS) pentru a deprecia majoritatea proprietăților. Nu puteți utiliza MACRS pentru a deprecia proprietatea pe care ați pus-o în funcțiune înainte de 1987.
Potrivit IRS, proprietarii de restaurante pot calcula cheltuielile de depreciere utilizând metoda echilibrului de scădere de 200 la sută, metoda echilibrată de 150 la sută sau metoda liniară.
Cum se calculează amortizarea pentru echipamentele de restaurant
Metodele utilizate cel mai frecvent pentru calcularea deprecierii necesită cunoașterea a trei variabile: costul echipamentului, durata de viață utilă a echipamentului și valoarea salvării.
Calcularea amortizării utilizând metoda liniei drepte:
Metoda liniară vă permite să deduceți aceeași valoare a deprecierii în fiecare an pe durata de viață utilă a proprietății. Odată ce cunoașteți costul și durata de viață utilă, scade valoarea de salvare, dacă există, din costul net al articolului. Valoarea de salvare este suma pe care echipamentul ar putea fi vândută la sfârșitul duratei de viață utilă. Soldul este deprecierea totală pe care o puteți prelungi pe durata de viață utilă a echipamentului.
Împărțiți soldul cu numărul de ani în viața utilă. Aceasta vă oferă deducerea anuală a amortizării.
Formula de depreciere pe linie dreaptă este:
Depreciere = (cost - valoare de salvare) / ani de viață utilă
Calcularea amortizării utilizând metoda de 150 de procente:
Rata de depreciere de 150% se calculează la fel ca metoda liniară, cu excepția faptului că rata este de 150% din rata liniară. Deci, dacă rata de amortizare liniară este calculată la 10%, deprecierea de 150% se constată prin împărțirea procentului de depreciere lineară cu 1,5 (150%) pentru a găsi procentul pe an.
Calcularea amortizării utilizând metoda de 200 procente:
Rata de depreciere de 200 la sută se calculează la fel ca metoda liniară, cu excepția faptului că rata este de 200 la sută din rata liniară. Calculați rata de 200% în același mod ca și metoda de 150%, cu excepția înlocuirii 2.0 (200%) în loc de 1,5.
Ce metodă ar trebui să alegeți?
Există beneficii pentru fiecare metodă de depreciere, iar cea potrivită depinde de mărimea restaurantului dvs. și de tipul și numărul de active pe care le utilizați. Pentru întreprinderile mici, metoda cea mai simplă de depreciere este cea mai ușoară utilizare. Dacă scopul dvs. este de a vă simplifica calculele contabile, alegeți această metodă. Cele două metode de echilibru descendent oferă adesea o evaluare mai precisă a activului. De exemplu, dacă cumpărați un cuptor nou, acest tip de echipament pierde în mod firesc mai multă valoare la începutul vieții decât în ultima perioadă. În cazul în care activul nu pierde valoare într-un mod constant, atunci ar putea fi mai bine servit de către 150 la sută sau 200 la sută de metode.
