Numerarul este bunul preeminent pe care o organizație - fie că este o afacere, o entitate guvernamentală, o instituție de caritate sau o instituție academică - folosită pentru a-și promova ordinea de zi, a îndeplini sarcini și a pune bazele succesului. Gestiunea corporativă stabilește proceduri solide pentru a monitoriza înregistrările financiare, inclusiv cărțile de numerar și registrele generale.
Cartea de numerar
O carte de numerar este un document prin care contabilii corporatiști - și, mai ales, contabilii și contabilii juniori - înregistrează toate tranzacțiile în numerar. Acestea includ banii proveniți din seifuri corporative din surse variate precum clienții, conturile de economii bancare și vânzătorii - de exemplu, prin programe de reducere și reducere. Fluxurile de numerar de ieșire variază de la remitențele vânzătorului și furnizorului de servicii la plățile salariale și impozite. O carte de numerar este similară unui jurnal de numerar. Într-o economie modernă în care tehnologia este o bază în contabilitatea corporativă, acest jurnal seamănă mai mult cu un depozit electronic de tranzacții de lichiditate decât cu o carte fizică clasică.
Importanţă
O carte de lichiditate ajută conducerea unei companii să determine cât de mulți bani are afacerea la un moment dat, fie la sfârșitul unei zile sau săptămâni. Cu aceste informații, directorii executivi pot atenua abilitățile pe care le pot avea comentatorii financiari în privința statutului de lichiditate al companiei și a abilităților operaționale de lider de vârf. De exemplu, corporația poate indica situația fluxurilor de trezorerie pentru a ușura preocupările creditorilor și a asigura publicului că se confruntă în mod efectiv cu tediul competitiv. De asemenea, cunoscut sub numele de raport de lichiditate, fluxul de numerar cronologizează o călătorie operațională a unei companii, concentrându-se pe banii pe care întreprinderea le cheltuiește pentru activități de operare, investiții și finanțare.
Cum functioneaza
Tranzacțiile cu numerar tranzitează diverse procese înainte de a se termina într-un raport de lichiditate. În mod tipic, un contabil înregistrează intrări și ieșiri de bani prin debitarea și creditarea contului de numerar. Practica contabilă este diferită de utilizarea bancară, iar debitarea în numerar înseamnă majorarea banilor corporativi. De exemplu, contabilul înregistrează remitențele clienților prin debitarea contului de numerar și prin creditarea contului de creanțe pentru clienți. Apoi, intrările în numerar ajung în soldul procesului, un raport care ajută contabili să verifice că totalul creditelor este egal cu debitele totale. Cea de-a treia etapă a procesului de raportare financiară conduce la divulgarea numerarului într-un bilanț al întreprinderii, cunoscută și sub forma unei situații financiare sau a unei situații financiare.
Controlul numerarului
În contextul corporativ, conducătorii departamentelor adoptă politici de numerar eficiente, în special cele referitoare la monitorizarea cărților de numerar, pentru a promova raportarea exactă și pentru a preveni furtul de active. Acest lucru este important deoarece cazurile de fraudă și deturnare de numerar reprezintă o trădare profundă a încrederii, iar șefii segmentului știu că astfel de evenimente pot avea consecințe de reglementare pe drum.
