Companiile acordă în mod regulat credite clienților care promite să plătească suma datorată la o dată ulterioară. Acest credit vine în două forme principale, conturi de creanțe și note de creanțe. Conturile de creanțe reprezintă conturile clienților care promit să plătească până la data scadenței, care apare imediat după efectuarea achiziției. Indicațiile de creanțe reprezintă clienții care datorează bani și promite să plătească o perioadă mai lungă de timp. Se constată că creanțele apar atunci când un client semnează un document numit bilet la ordin și este de acord să plătească valoarea nominală a notei la o anumită dată împreună cu dobânda.
Crearea înregistrărilor de creanțe
Atunci când o companie acceptă să accepte o notă la ordin de la un client, ea trebuie să înregistreze o notă de încasat în înregistrările sale contabile. Fiecare bilet la ordin include valoarea nominală a notei sau suma datorată, data scadentă și rata dobânzii. Contul de încasări al bancnotelor reprezintă un activ și menține un sold normal de debit. Atunci când societatea înregistrează nota primită de la client, debitează contul de încasări al bancnotelor pentru suma datorată și creditele de vânzare.
Plata înregistrărilor de creanțe
Când clientul plătește biletul la ordin, plătește și dobânda acumulată pe notă. Compania calculează dobânda datorată prin înmulțirea valorii nominale a biletului la ordin în funcție de rata dobânzii în intervalul de timp. Compania calculează intervalul de timp împărțind numărul de zile în care bancnota a fost în circulație cu numărul de zile într-un an sau 365.
Compania înregistrează plata primită prin debitarea numerarului pentru întreaga sumă primită, creditarea de note de creanță pentru valoarea nominală a notei și încasarea dobânzilor pentru dobânda calculată.
Înregistrați discountul de note
Uneori o companie are nevoie de bani înainte ca clientul să plătească biletul la ordin. Compania poate reduce bonajul la o instituție financiară. Instituția financiară plătește banii companiei în schimbul dreptului de a colecta bancnota. Instituțiile financiare percep o rată de actualizare pentru acest serviciu. Compania determină valoarea reducerii prin înmulțirea valorii scadenței notei, care este valoarea nominală plus dobânda totală, de ori rata de actualizare, în funcție de intervalul de timp rămasă înainte de devine datoria. Compania calculează intervalul de timp prin împărțirea numărului de zile până la data scadenței cu numărul de zile într-un an.
Compania înregistrează scaderea notei prin debitarea numerarului pentru suma de bani primită, creditarea notelor de creanță pentru valoarea nominală a notei și creditarea dobânzilor pentru diferența.
Rapoartele privind creanțele
Termenul pentru creanțe variază de la câteva luni la câțiva ani. În cazul în care o bonificare este datorată în mai puțin de un an, aceasta reprezintă un activ curent. Dacă o notă de creanță se datorează mai mult de un an, aceasta reprezintă un activ necurrent. Toate bancnotele de încasat reprezintă activele companiei. Compania raportează aceste active în bilanț. Notele curente de încasat apar în secțiunea privind activele curente din bilanț. Notele de trezorerie care nu se află în circulație apar în secțiunea privind activele necotate din bilanț.
