Controalele interne oferă un nivel de încredere în informațiile financiare raportate la situațiile financiare. Controalele interne limitează accesul individual al angajaților la manipularea datelor sau la denaturarea datelor financiare. Controalele interne sunt esențiale pentru personalul contabil care lucrează în mod regulat cu datele financiare ale companiei. Cu toate acestea, comenzile interne nu sunt foarte rezistente. Există limite ale politicilor și procedurilor de control intern implementate de companii.
Lipsa instruirii / comunicării
Angajații care nu înțeleg scopul controlului intern sau procedura corespunzătoare de urmat pot limita eficacitatea controalelor interne. Managementul comunică scopul de a încorpora controalele interne și atribuie angajaților specifici responsabilitatea de formare a restului departamentului. În cazul în care conducerea miscomunică scopul implementării controalelor interne, angajații se simt nemulțumiți, înfundați cu muncă suplimentară și găsesc oportunități de a ocoli sistemul de control intern. Dacă instructorii nu antrenează angajații să utilizeze noile controale interne, angajații își vor crea propriile metode sau vor ignora sistemul în totalitate.
complotare
Personalul de contabilitate care colaborează cu frauda, compania găsește modalități de a lucra în jurul controalelor interne actuale. Atunci când doi sau mai mulți angajați lucrează cu aceleași informații financiare, aceștia pot manipula datele în scopuri proprii. Ei ar putea schimba parolele care să permită reciproc accesul la informații, fără ca nimeni altcineva să revadă lucrarea. Aceștia pot crea tranzacții false pentru a fura bani de la companie și pentru a-și aproba reciproc tranzacțiile.
Lipsa suportului de management
Managerii care nu au sprijin pentru noul sistem de control intern comunică această lipsă de sprijin personalului lor. Angajații reacționează la indicațiile nonverbale ale managerului și își limitează propriul suport al sistemului de control intern. Acești angajați îndeplinesc nivelul minim de muncă necesar pentru sistemul de control intern. Acești administratori adesea permit angajaților să utilizeze suprasarcinile de gestionare fără a investiga motivul pentru care este necesară o suprascriere. În schimb, ei dau vina sistemului. Angajații pot profita de lipsa de investigație a managerului lor pentru a intra în tranzacții frauduloase.
