Fluxul de numerar este modificarea numerarului și a echivalentelor de numerar ale unei întreprinderi. O intrare de numerar este o creștere a acestor active, în timp ce o ieșire de numerar este o scădere în același. Fluxurile de numerar ale unei întreprinderi nu sunt aceleași cu veniturile și cheltuielile sale în contabilitatea de angajamente și sunt descrise în detaliu în situația fluxurilor de trezorerie pentru perioada respectivă. Fluxurile de numerar pe această declarație sunt separate în trei secțiuni: activități de exploatare, activități de investiții și activități de finanțare. Fluxurile de numerar din activități de investiții și de finanțare constituie fluxul de numerar neoperator.
Evidențiați toate fluxurile de numerar din activitățile de investiții. Adăugați-le împreună pentru a genera fluxul de numerar net din activitățile de investiții. Astfel de fluxuri de numerar sunt cauzate de schimbări ale activelor pe termen lung ale activității întreprinderii, în cazul în care termenul pe termen lung este definit ca activul urmărind să dureze perioade mai lungi de un an. Proprietățile, echipamentele și alte astfel de elemente sunt considerate toate activele pe termen lung. Exemple de fluxuri de trezorerie din activitățile de investiții includ numerarul utilizat pentru achiziționarea vehiculelor destinate utilizării întreprinderii și numerarul primit pentru vânzarea echipamentului utilizat.
Prezentați toate fluxurile de numerar din activitățile de finanțare. Adăugați-le împreună pentru a produce fluxuri nete de numerar din activitățile de finanțare. Fluxurile de numerar din activitățile de finanțare sunt legate de capitalurile proprii ale întreprinderii și de datoriile pe termen lung. Capitalul propriu se referă la interacțiunile afacerii cu proprietarii și acționarii, în timp ce pasivele pe termen lung sunt cele care durează mai mult de un an. Exemple de astfel de fluxuri de numerar includ dividendele plătite acționarilor și plățile de dobânzi aferente datoriilor cu termen mai mare de un an.
Adunați împreună fluxurile nete de numerar din activitățile de investiții și de finanțare pentru a produce fluxul de numerar neoperabil al întreprinderii. După cum indică și numele, fluxul de numerar net al întreprinderii, minus fluxul său net de numerar din activitățile de exploatare, este de asemenea egal cu fluxul de numerar neoperator.
