Etapele evaluării controalelor interne

Cuprins:

Anonim

Controalele interne sunt garanții pentru instituțiile companiei de a proteja activele, resursele și informațiile financiare. Majoritatea companiilor au controale interne la niveluri organizaționale, începând de la vârful companiei și preluând procesele, tranzacțiile și aplicațiile. Evaluarea controalelor interne este un accent comun al auditurilor - este primul pas al auditului. Auditul trece prin fiecare nivel organizațional pentru a evalua eficacitatea controalelor și a determina dacă există deficiențe semnificative.

Definirea controalelor interne

Definirea controalelor interne este prima etapă a procesului de evaluare. În timp ce auditorii și contabilii au o idee generală cu privire la scopul controalelor interne, aceștia trebuie să analizeze modul în care clientul lor definește controalele interne. Această definiție ajută auditorii să planifice domeniul de aplicare al auditului și să determine care domenii vor necesita o evaluare. De exemplu, funcția de gestionare a numerarului tinde să fie o zonă critică pentru evaluarea controlului intern, deoarece companiile trebuie să dispună de fluxuri de trezorerie pentru derularea operațiunilor.

Selecția echipei

Firmele de contabilitate publică sunt principalele surse pentru efectuarea auditurilor clienților. Crearea echipei potrivite de proiect este esențială în evaluarea controalelor interne. Auditorii și contabilii au adesea experiență în afaceri. Un auditor familiarizat cu industria comerțului cu amănuntul este, de obicei, mai bine pregătit să efectueze un audit cu amănuntul decât cineva cu experiență în domeniul producției. Atribuirea persoanelor potrivite unui audit contribuie la crearea unui proces de evaluare adecvat.

Nivelul entității

Auditorii încep, de obicei, la nivelul entității și procedurile de revizuire care se concentrează asupra operațiunilor globale ale companiei. Structura organizatorică, valorile etice, comportamentul directorilor și guvernanța corporativă sunt punctul central al auditurilor la nivel de entitate. Controalele interne greșite la nivelul entității pot indica faptul că proprietarii, directorii sau directorii au abilitatea de a abuza organizația.

Proces, Tranzacție și Nivel de Aplicație

Auditul va evalua controalele interne la nivel de proces, tranzacție și aplicație. Procesele includ conturile de încasat, conturile de plătit și funcțiile de registru general. Tranzacțiile implică schimbul de numerar sau de bunuri. Aplicațiile se pot referi la utilizarea programelor software.

recomandări

Faza finală de evaluare este determinarea eficacității controalelor și recomandări pentru îmbunătățiri. Auditorii descoperă dacă controalele împiedică angajații să compromită procesele de afaceri. Recomandările pot ajuta companiile să decidă cum să ajusteze sau să modifice controalele interne pentru a proteja mai bine operațiunile financiare sau comerciale.Auditorii pot solicita un audit ulterior pentru a revizui eficiența îmbunătățirilor recomandate.