Fluxul de numerar pozitiv indică faptul că o companie are un excedent de venituri în numerar față de cheltuielile de numerar într-o anumită perioadă de timp. Deprecierea este un concept contabil care simbolizează "uzura" unui activ de capital.
Fluxul de numerar
Fluxul de numerar este esențial pentru sănătatea și viabilitatea unei companii. O companie trebuie să aibă un flux de numerar pozitiv pentru a îndeplini obligațiile financiare cu care se confruntă compania. Situațiile fluxurilor de numerar pot descrie fluxul de numerar pe perioade diferite de timp. Rapoartele săptămânale, lunare și trimestriale sunt comune.
Depreciere
Atunci când o companie efectuează o achiziție de capital, se recunoaște că la un moment dat, în viitor, activul capital care a fost cumpărat va trebui înlocuit. Companiile compensează acest cost eventual de înlocuire a activului capital prin deprecierea activului pe durata perioadei de activitate.
Efectul amortizării asupra fluxului de numerar
Amortizarea nu necesită cheltuieli în timpul perioadei în care se amortizează un activ de capital. Cu toate acestea, atunci când trebuie achiziționat un activ de capital, banii vor trebui cheltuiți. Eliminarea numerarului asociată cu achiziționarea unui activ de capital va apărea pe o situație a fluxurilor de trezorerie, însă deprecierea acestuia nu va avea loc.
