Principiile contabile general acceptate (GAAP) și principiile contabile statutare (SAP) sunt sistemele contabile separate utilizate de companiile de asigurare pentru serviciile de raportare. Ca parte a celor două metode contabile, companiile de asigurări trebuie să raporteze primele sau veniturile schimbate pentru asumarea riscului deținătorului de polițe de asigurare. Există mai multe diferențe între primele raportate în conformitate cu GAAP și SAP.
Entități guvernamentale
Normele contabile SAP sunt elaborate de Asociația Națională a Comisarilor de Asigurări (NAIC). Această organizație reglementează practicile companiilor de asigurări și evaluează companiile pentru continuarea solvabilității. Comisia pentru schimb valutar (SEC) solicită companiilor de asigurări tranzacționate public să utilizeze GAAP atunci când raportează veniturile și pasivele din rapoartele financiare disponibile investitorilor. În consecință, toate companiile de asigurări trebuie să raporteze NAIC cu primele SAP, iar societățile de asigurări tranzacționate public trebuie să raporteze primei GAAP către SED.
Scop
Raportarea primelor GAAP și SAP are scopuri diferite pentru a determina puterea financiară a unei societăți de asigurări. NAIC utilizează prime legale pentru a determina capacitatea unei societăți de asigurare de a plăti pentru creanțele pe care le poate suporta. Compară primele pe care compania le-a câștigat cu suma pe care ar fi posibil să o plătească dacă toți deținătorii de polițe de asigurare au depus simultan creanțe care respectă limitele polițelor. SEC utilizează primele GAAP, precum și alte active ale societății de asigurare, cum ar fi investițiile și imobilul, pentru a compara veniturile cu cheltuielile totale. Această strategie îi ajută pe investitori să evalueze potențialul companiei de a continua operațiunile în viitor.
Cheltuieli de achiziție
Societățile de asigurări suportă costuri de achiziție, cum ar fi cheltuielile de marketing, comisioanele agenților și cheltuielile de subscriere, atunci când atrag și asigură noi asigurați. În conformitate cu principiile GAAP, primele sunt compensate prin cheltuieli pe măsură ce sunt obținute. De exemplu, dacă un asigurat plătește lunar prime de asigurare auto, societatea de asigurări poate aplica o doisprezecime din costurile de achiziție pentru fiecare plată în rate. În schimb, în conformitate cu regulile SAP, companiile de asigurări trebuie să raporteze cheltuielile de achiziție în momentul în care sunt suportate. Dacă societatea emite o politică pentru care nu primește toate primele în cursul perioadei contabile, regulile SAP pot avea ca rezultat profituri mai mici decât cele raportate conform regulilor GAAP.
Creştere
Primele raportate conform regulilor SAP, atunci când sunt reduse de pasivele potențiale ale companiei, pot reduce capacitatea unei companii de a-și asuma mai multe riscuri. NAIC sau statutul de reglementare a asigurărilor poate utiliza un raport redus al venitului / responsabilității pentru a împiedica o companie să intre într-o nouă regiune și să achiziționeze noi asigurați. Deoarece NAIC nu evaluează primele în conformitate cu regulile GAAP, aceste prime nu afectează creșterea din punct de vedere al reglementării.
