Ciclul de operare este pur și simplu definit ca timpul mediu care trece între cumpărarea inițială a unui inventar și colectarea încasărilor în numerar din vânzarea de inventar. Înțelegerea duratei ciclului de funcționare este esențială deoarece afectează cantitatea de numerar pe care o are afacerea pentru a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt. Aceste informații sunt utile managerilor de afaceri și altor factori de decizie ai companiei, precum și potențialilor investitori care pot lua în considerare durata ciclului de operare atunci când stabilesc dacă să investească într-o anumită companie.
Caracteristici
O analiză a ciclului operațional al unei întreprinderi ar trebui să includă o varietate de factori, inclusiv ciclurile de plată și de încasat, precum și ciclul de inventariere. Potrivit unui articol din 2006 Antreprenor intitulat "Analiza capitalului de lucru", fiecare dintre aceste elemente este analizat în funcție de numărul mediu de zile necesare pentru finalizarea fiecărui ciclu. De exemplu, o analiză a conturilor de încasat ar determina numărul mediu de zile pe care întreprinderea îl va colecta într-un cont.
element
Ciclul de operare al unei afaceri este determinat prin adăugarea numărului mediu de zile de conturi de încasat sau a perioadei de colectare la numărul mediu de zile de inventar, denumit și vârsta de inventar. Perioada de colectare este determinată prin calcularea sumei de timp în care se iau creanțele pentru a reveni în numerar. Acest lucru poate fi realizat prin împărțirea valorii vânzărilor pe an cu soldul mediu al conturilor de încasat. Vârsta inventarului este determinată prin calcularea în prealabil a cifrei de afaceri a stocurilor. Cifra de afaceri a inventarului este egală cu costul mărfurilor vândute împărțit la inventarul mediu. În cele din urmă, vârsta inventarului este obținută prin împărțirea a 365 de zile în funcție de cifra de afaceri a inventarului.
Raportul ciclului de funcționare
Rata ciclului de funcționare indică cât de mult și cât de mult timp este legată numerarul în inventar și creanțe. Factorii de decizie din cadrul companiei utilizează raportul ciclurilor de funcționare pentru a determina ce modificări ar trebui efectuate în ciclul de funcționare, pentru a îmbunătăți eficiența și a elibera fondurile necesare pentru a îndeplini obligațiile pe termen scurt ale companiei. Raportul ciclului de funcționare se calculează utilizând următoarea ecuație: Ciclul de funcționare = vârsta inventarului + perioada de colectare.
recomandări
Este esențial ca liderii organizației să înțeleagă modul în care ciclul de operare afectează capacitatea acestora de a gestiona toate activele. De exemplu, managerii de afaceri și investitorii se bazează adesea pe raportul ciclurilor de funcționare pentru a determina cât de eficient este afacerea în gestionarea activelor sale în raport cu alții din industrie. De asemenea, organizația poate utiliza o analiză a ciclului de funcționare pentru a se asigura că societatea are capitalul circulant necesar pentru a îndeplini cerințele operaționale.
