Nonprofiturile respectă regulile Consiliului de standarde de contabilitate financiară, care promulgă principiile contabile pentru acest sector. Conceptul de bilanț al fondurilor, cunoscut și sub denumirea de "bilanț activ net", este discutat pe FAS 117 - Declarațiile financiare ale organizațiilor non-profit și FAS 116 - Contabilitatea contribuțiilor primite și contribuțiile realizate. Un balanț de fonduri cuprinde, de obicei, un sold de început, plus o creștere mai mică.
nerestricţionat
Soldul fondurilor nerestricționate, cunoscut și sub numele de sold nerestricționat al activelor nete, reflectă suma disponibilă pentru operațiunile generale. De exemplu, când vedeți un sold de 100 000 USD în acest fond, înseamnă că o organizație ar putea utiliza această sumă pentru orice scop, fără restricții. Cele mai multe cheltuieli sunt procesate și raportate în acest fond, adesea prezentate ca o coloană separată în situațiile financiare. Acest echilibru al fondurilor crește de regulă cu venituri nerestricționate și este eliberat de restricții; scade cu cheltuieli.
Temporar restricționat
Un fond temporar limitat sau soldul activului net conține donații și granturi care vor fi utilizate în viitor sau pentru un anumit program. Atunci când un donator dă un cadou pentru a fi utilizat în anul fiscal următor, intrarea în jurnal este de creditare a unui cont de venit și a unui cont temporar limitat și de debit în numerar, care este adesea păstrat într-un cont bancar separat. Cele mai multe subvenții guvernamentale sunt înregistrate în acest fond, deoarece acestea sunt adesea pentru un anumit scop. Acest echilibru al fondului crește în mod tradițional cu venituri și reduceri temporare, cu eliberări de restricții. În general, în acest fond nu sunt recunoscute cheltuieli.
Permanent Restricționat
Dotările sunt tranzacții tipice care implică un sold de fond limitat permanent. Donațiile recunoscute în acest fond trebuie să fie păstrate pentru perpetuitate sau pentru o perioadă foarte lungă de timp. În funcție de condițiile de dotare, dobânzile și veniturile generate de fonduri restricționate permanent pot fi recunoscute în fondul restrâns sau restrâns temporar. În 2008, a fost lansată Fundația 117-1 a Fundației FAS pentru organizațiile non-profit pentru a clarifica modul de gestionare a fondurilor restricționate permanent care au pierdut valoare în timpul celei mai recente crize economice. De obicei, soldul acestui fond rămâne același pe parcursul anilor, dar nu întotdeauna.
Închidere
Atunci când o organizație non-profit își închide registrele contabile, ea închide conturile individuale în fondurile proprii; nu toate conturile se închid într-un singur fond. Unele conturi se pot închide în fondul temporar restrâns, în timp ce altele se închid în alte fonduri. Acest lucru poate reprezenta o provocare pentru multe organizații non-profit, deoarece în mod tipic, sistemele contabile închid toate conturile într-un singur cont și într-un singur fond. Contabilii trebuie, de obicei, să corecteze manual închiderea fondurilor adecvate, un proces foarte detaliat. Când vedeți 400 de dolari ca sold în activul net nerestricționat, înseamnă că toate conturile nerestricționate au fost închise în acel fond, iar rezultatul net, inclusiv un sold inițial, este de 400 USD.
