Bugetele Pro forma sunt utilizate de majoritatea întreprinderilor și de numeroși indivizi conștienți. Aceste calcule proiectează veniturile și ieșirile pentru luna următoare, trimestrul sau anul următor. Uneori, condițiile recomandă crearea unor bugete pro forma multiple bazate pe creșteri sau reduceri potențiale ale veniturilor și / sau posibile modificări ale cheltuielilor. Toate proiecțiile ar trebui să se bazeze pe o combinație de informații istorice, așteptări curente și răspunsuri la întrebările "ce-ar fi dacă".
Cum sunt folosite?
Întreprinderile folosesc bugete pro forma pentru a proiecta rezultatele și "testa" planurile lor pentru perioadele viitoare. De exemplu, compania ABC dorește să introducă un produs nou anul viitor. Pe baza costului estimat, a prețului de vânzare, a numărului de unități vândute și a cheltuielilor de vânzare, un buget pro forma bazat doar pe așteptările acestui produs vă poate ajuta să luați decizii de marketing go / go. Întreprinderile start-up au nevoie întotdeauna de unul sau mai multe bugete pro forma, de declarații de venituri, de bilanțuri și de situații privind fluxul de numerar pentru a proiecta modul în care ar putea fi tarifele în primul, doi, trei și cinci ani. Dacă întreprinderile noi sau mature au nevoie de împrumuturi sau de investiții, aceștia utilizează bugete pro forma pentru a-și justifica cererile.
Când rezultatele reale nu reflectă proiecțiile Pro Forma
Abaterile de la 10 la 15 procente, în sus sau în jos în orice categorie, ar trebui să genereze reexaminări bugetare pro forma pentru a vedea dacă sunt necesare modificări. Aceste abateri indică faptul că condițiile economice s-au schimbat, previziunile s-au bazat pe date eronate sau o combinație de factori interni și externi au modificat peisajul financiar. Când se întâmplă acest lucru, firmele examinează proiecțiile individuale pentru a actualiza și a modifica proiecțiile lor anterioare. Acest lucru îmbunătățește adesea precizia rezultatelor proiectate în viitor, ajutând proprietarii să gestioneze mai bine companiile.
Când se dorește finanțarea sau investiția
Atunci când o afacere are nevoie de bani suplimentari de la împrumuturi sau investitori, aceasta injectează un element adăugat în bugetul său pro forma. Înainte de a aplica băncilor, uniunilor de credit sau creditorilor comerciali, proprietarul afacerii estimează un cost lunar pentru "serviciul datoriei", plățile aferente dobânzii și principalului. Dacă este rezonabil, acest lucru ajută creditorii să privească favorabil cererile de împrumut, deoarece bugetul pro forma afișează suficiente numerar pentru a efectua plăți lunare conform convenției. Investitorii potențiali nu au nici un interes în serviciul datoriei. Deoarece nu vă "împrumută" bani, nu sunt necesare plăți lunare. Cu toate acestea, ei doresc să afle dacă profitul proiectat de afaceri este suficient pentru a le plăti "câștigurile" pe investițiile lor sub formă de dividende sau distribuiri de profit. Un randament rezonabil prevăzut trebuie inclus în bugetul pro forma pentru investitori.
Ajutorul pentru impozitul pe venit estimat
Un bun buget pro forma ar trebui să includă, de asemenea, o "alocație" rezonabilă sau o proiecție a costului estimat al impozitului pe profit. În contabilitatea de afaceri, "profitul net înainte de impozitare" ar trebui proiectat mai întâi, pe baza veniturilor și cheltuielilor preconizate. Estimarea gradului de impozitare aplicabil pentru acest nivel al venitului net, afacerea poate apoi să estimeze costul datoriei de impozit pe profit. Puteți scădea costul impozitului prevăzut din venitul net înainte de impozitare pentru a calcula "venitul net după impozitare" estimat. Bugetul pro forma este acum complet, sub rezerva unor posibile modificări pe parcursul anului pentru a crea o proiecție mai precisă.
