Conform standardelor profesionale, auditorii trebuie să planifice audituri folosind o îngrijire profesională adecvată. Aceasta include dobândirea unei înțelegeri a proceselor de afaceri, a obiectivelor și a riscurilor clientului de audit. Un instrument comun folosit în planificarea auditului este lista de verificare pre-audit sau chestionar. Lista de verificare poate avea numeroase utilizări, inclusiv culegerea de informații preliminare în scopul auditului, determinarea principalelor riscuri de afaceri, identificarea domeniilor pentru o mai mare atenție a auditului și informarea clientului cu privire la nevoile de date.
Colectarea informațiilor despre clienți
Listele de verificare prealabile sunt adesea folosite pentru a aduna informații importante de la clientul de audit în timpul fazei de planificare a unui audit. De exemplu, într-un audit al situațiilor financiare, auditorul poate trimite o listă de verificare care solicită informații specifice, cum ar fi declarațiile bancare, contractele de închiriere și politicile de asigurare pentru o anumită perioadă de timp. De asemenea, clientului i se poate trimite un chestionar pentru a aduna informații cheie privind obiectivele și riscurile afacerii. Auditorul poate utiliza aceste cunoștințe pentru a viza și prioritiza activitatea de audit pe teren.
Comunicarea privind informarea în domeniul auditului
O listă de verificare pre-audit poate fi utilizată și ca instrument de furnizare a informațiilor importante clientului de audit. De exemplu, o comunicare poate anunța data și durata unui audit viitoare, scopul auditului preliminar și obiectivele și cerințele de audit, cum ar fi cazarea spațiului de birou și nevoile de acces la date. Acest anunț poate fi combinat cu cereri preliminare de informații. Informațiile pot fi transmise auditorului în timpul planificării sau pot fi puse la dispoziția auditorului în locul de audit.
Colectarea internă de informații
O listă de verificare pre-audit poate funcționa, de asemenea, ca un document intern pentru echipa de audit pentru a asigura că informațiile esențiale sunt colectate. De exemplu, o listă de verificare poate solicita auditorului să genereze în mod intern anumite rapoarte și valori, cum ar fi situațiile financiare și valorile cheie de performanță. Colectarea acestor informații independent de clientul de audit conferă o mai mare credibilitate exactității sale. De asemenea, auditorul poate colecta informații de la surse terțe, cum ar fi furnizorii, creditorii și clienții, folosind o abordare din lista de verificare.
Asigurarea internă a calității
Un alt scop al unei liste de verificare pre-audit este de a asigura respectarea orientărilor și practicilor de audit intern. De exemplu, o listă de verificare poate include elemente precum datele solicitate, rapoartele sau analizele pentru fiecare audit sau aprobarea obiectivelor de audit, domeniul de aplicare și procedurile de testare de către conducerea auditului. Alte elemente din lista de verificare pot include comunicarea clienților de audit și verificarea aranjamentelor de călătorie ale auditorilor. Documentația din lista de verificări poate oferi dovezilor credibile părților externe că procesul de planificare a auditului a respectat anumite standarde.
