Întreprinderile își administrează finanțele utilizând unul din cele două sisteme contabile: contabilitatea de angajamente sau contabilitatea de numerar. Diferența principală constă în momentul în care "rezervați" veniturile și cheltuielile - adică atunci când afacerile dvs. raportează asupra bilanțului și asupra impozitelor pe care le-a primit, că au primit bani sau au cheltuit bani. Fiecare sistem are punctele forte și punctele slabe.
Contabilitate de numerar
Contabilitatea de numerar sau baza de numerar este cea mai simplă metodă contabilă. Este similar cu modul în care o gospodărie tipică își gestionează carnetul de cecuri. În contabilitatea de numerar, înregistrați venit numai atunci când primiți bani, indiferent de momentul în care ați furnizat bunurile și serviciile care au generat venitul. În mod similar, vă rezervați cheltuielile când plătiți efectiv bunuri și servicii, indiferent de momentul în care ați comandat sau ați primit ceea ce plătiți.
Contabilitatea de angajamente
În contabilitatea de angajamente sau în baza angajamentelor, rezervați venitul de îndată ce încheiați tranzacția care va genera venitul, indiferent de momentul în care vă așteptați ca banii să vină. Și vă rezervați cheltuielile de îndată ce vă asumați obligația de plată pentru ceva, indiferent de momentul în care îl primiți.
În acțiune
Spuneți că aveți un restaurant și că aveți nevoie de 100 de kilograme de roșii. Apelați furnizorul dvs. de produse și plasați o comandă de 100 de lire sterline la 1 dolar pe kilogram. Dacă utilizați metoda contabilității de angajare, veți rezerva acea cheltuială de 100 USD de îndată ce vă veți angaja - ziua în care comandați roșiile sau ziua în care acestea sunt livrate, în funcție de acordul dvs. cu furnizorul. Dacă sunteți pe bază de numerar, nu rezervați cheltuiala până când nu vine factura și veți plăti suma de 100 $.
În ceea ce privește veniturile, spuneți că cineva sună și vrea să-și rezerve sală de banchet pentru săptămâna viitoare, care costă 500 de dolari. Pe baza contabilității de angajare, veți rezerva suma de 500 USD ca venituri imediat. Pe bază de numerar, va trebui să așteptați până când clientul vă oferă o sumă de bani pentru rezervare.
Argumente pro şi contra
Contabilitatea de angajamente oferă un sentiment mai bun al ritmului afacerii dvs. - ce site web de consultanță juridică și de afaceri Nolo numește "devotamentul și fluxul veniturilor și datoriilor din afaceri". Dacă faceți afaceri constante sau afacerea dvs. se extinde sau se micșorează, acest lucru va apărea în ritmul veniturilor și cheltuielilor dvs. rezervate. Cu toate acestea, contabilitatea de angajamente poate ascunde problemele legate de fluxul de numerar, deoarece bilanțul dvs. va afișa venituri care nu au ajuns încă. Cu contabilitatea de numerar, știți întotdeauna cât de mulți bani aveți la un moment dat. Dar vă poate oferi o imagine distorsionată asupra stării afacerii dvs., deoarece o lună de succes nu este neapărat una în care faceți o mulțime de activități generatoare de venituri, ci una în care sunteți plătit pentru munca deja făcută. Contabilitatea de numerar poate, de asemenea, masca datoriile neplătite.
