O obligațiune este un tip de instrument de datorie pe care o companie o folosește pentru a împrumuta bani. Un obligatoriu plătește o sumă de bani unei societăți pentru a obține o obligațiune, iar societatea, la rândul său, plătește plățile periodice ale dobânzilor și plătește obligațiunile la data scadenței obligațiunilor. Unele obligațiuni vă permit să rambursați sau să retrageți obligațiunile înainte de data scadenței. Dacă compania dvs. își retrage obligațiunile înainte de data scadenței, trebuie să calculați un câștig sau o pierdere din obligațiunile pensionate și să raportați suma în contul dvs. de profit și pierdere.
Determinați din evidențele contabile soldul contului dvs. obligatoriu de plătit, care este suma pe care ar fi trebuit să o plătiți la data scadenței obligațiunilor dacă nu v-ați retras. De exemplu, presupuneți că soldul contului dvs. obligatoriu este de 10.000 de dolari.
Determinați fie suma neamortizată a primei de obligațiuni, fie valoarea neamortizată a reducerii de obligațiuni din evidențele contabile. O primă sau o reducere de obligațiuni reprezintă suma obligațiunilor fie plătite în exces, fie sub-plătite, în funcție de ratele dobânzii de pe piață, pentru a cumpăra inițial obligațiunile. Suma neamortizată este suma care se află încă în evidențele dvs. contabile. În acest exemplu, presupuneți că aveți primă de obligațiuni neamortizate de 1.500 de dolari.
Adăugați suma neamortizată a primei de obligațiuni la soldul de plăți al obligațiunilor dvs. pentru a calcula valoarea contabilă netă a obligațiunilor. În mod alternativ, scade suma neamortizată a discountului de obligațiuni din soldul obligațiunilor dvs. pentru a calcula valoarea contabilă netă a obligațiunilor. În exemplul respectiv, adăugați o primă de obligațiuni neamortizată de 1.500 $ la soldul de plată a obligațiunilor dvs. de 10.000 $ pentru a obține o valoare contabilă netă de 11.500 $.
Reduceți suma totală plătită pentru a retrage obligațiunile din valoarea contabilă netă a obligațiunilor. Un rezultat pozitiv reprezintă un câștig, în timp ce un rezultat negativ reprezintă o pierdere. În exemplu, dacă ați plătit 10.500 dolari pentru a retrage obligațiunile, scade 10.500 $ din valoarea contabilă netă a obligațiunilor de 11.500 $ pentru a obține 1.000 $. Aceasta reprezintă un câștig de 1.000 de dolari pentru obligațiunile pensionate.
Scrieți "Câștigați pe obligațiuni pensionate" și valoarea câștigului din contul dvs. de venit pentru a raporta un câștig. Alternativ, scrieți "Pierdere pe obligațiuni pensionate" și valoarea pierderii în paranteze pentru a raporta o pierdere. În acest exemplu, scrieți "Câștigați pe obligațiuni retrase $ 1.000" în contul dvs. de profit și pierdere.
