Dacă compania dvs. cumpără sau vinde bunuri în străinătate și plătiți sau creați facturi în valută străină, atunci va trebui să convertiți factura în moneda dvs. națională în contul dvs. de profit și pierdere. Prima conversie are loc atunci când creați sau primiți factura, cea de-a doua la data încheierii perioadei contabile, iar cea de-a treia la stabilirea facturii. Dacă cursul de schimb se schimbă între datele de conversie, veți înregistra diferența ca câștig sau pierdere din tranzacția în valută.
Cum influențează cursul de schimb afacerile dvs.
Orice companie care face afaceri în străinătate va fi afectată de cursul de schimb valutar. Un scenariu comun este atunci când cumpărați materii prime din străinătate și sunteți facturat într-o altă monedă decât moneda națională, de obicei, dolari americani, în cazul în care compania dvs. își are sediul în Statele Unite. Deoarece cursurile de schimb sunt dinamice, există șanse mari ca rata de schimb să fie diferită dacă plătiți factura în 30 de zile decât dacă plătiți factura astăzi. Indiferent dacă veți plăti mai mult sau mai puțin pe aceeași factură, depinde de ce direcție se schimbă cursul de schimb.
Același lucru se va aplica dacă ridicați o factură într-o valută străină, cum ar fi euro, iar clientul vă plătește în euro la 15 sau 30 de zile de la data facturii.
Obligația de înregistrare în moneda de origine
O regulă importantă de contabilitate este că bilanțul și situația veniturilor trebuie raportate în moneda dvs. națională. Astfel, veți înregistra toate cheltuielile în valută străină suportate de compania dvs., precum și facturile create în dolari SUA utilizând cursul de schimb actualizat la data la care ați înregistrat tranzacția. De exemplu, dacă achiziționați bunuri la prețul de 10.000 de lire sterline și cursul de schimb este de 1.3 dolari pentru lira sterlină, atunci veți înregistra o cheltuială de 13.000 de dolari.
Câștigurile și pierderile în valută
Atunci când introduceți o factură la o singură rată și o plătiți acesteia la altul, aceasta va genera un câștig sau o pierdere în funcție de schimbarea cursului de schimb. Există două categorii de câștiguri și pierderi:
- Câștigurile și pierderile nerealizate înregistrate pe facturile neplătite la sfârșitul lunii sau în altă perioadă contabilă
- Câștigurile și pierderile realizate înregistrate la momentul plății sau chitanței
Deci, va trebui să executați o conversie valutară atunci când înregistrați prima dată tranzacția și din nou la decontarea facturilor. Dacă data decontării este un drum lung în viitor, este posibil să fie necesar să recunoașteți o serie de câștiguri sau pierderi pe mai multe perioade contabile. Câștigurile și pierderile din valută rezultate din conversie sunt înregistrate la poziția "câștiguri / pierderi din tranzacții valutare" din contul de profit și pierdere.
Înregistrarea schimbului
Cel mai simplu mod de a arăta efectul câștigurilor și pierderilor din valută este printr-un exemplu. Să presupunem că Aardvark Inc. vinde 8 mii de mărfuri pe 8 decembrie către Le Chien, o companie din Franța, și este de acord să accepte plata în euro. Aardvark înregistrează această tranzacție ca debit la conturile de încasat de 100.000 $ și un credit pentru vânzări de 100.000 $.
La data vânzării, un euro este egal cu 1,15 USD. Deci, Le Chien datorează 86.957 de euro (100.000 de dolari împărțit la 1.15 dolari).
La sfârșitul anului, contabilul trebuie să închidă registrele contabile pentru Aardvark. La 31 decembrie, un euro valorează 1,12 dolari.Aceasta înseamnă că creanțele datorate de Le Chien sunt acum evaluate la 97.392 $ (1.12 x 86.957 Euro). Contabilul înregistrează o pierdere în valută nerealizată de 2.608 $ (100.000 $ minus 97.392 $) în contul acumulat altul din registrul general.
La 18 ianuarie, Le Chien plătește întreaga sumă de 86 957 de euro. Cu toate acestea, rata de conversie pentru euro a scăzut și un euro este în prezent în valoare de 1,10 USD. Valoarea celor 86.957 de euro pe care Aardvark le primește de la Le Chien a scăzut la 95.653 dolari. Contabilul înregistrează acum o pierdere reală realizată de $ 4,347 ($ 100,000 minus $ 95,653) pe declarația de profit și pierdere a Aardvark. Înregistrările anterioare privind pierderile nerealizate din contul global complet acumulat sunt înregistrate în jurnal.
