Numerarul este cel mai lichid activ al companiei. Este esențial să plătiți facturile și să profitați de oportunitățile financiare. Companiile primesc numerar dintr-o varietate de surse, inclusiv plăți de la clienți, dividende pe investiții și vânzări de echipamente și bunuri, printre multe alte surse. Majoritatea conturilor de numerar ale companiilor înregistrează numeroase tranzacții pe toată perioada contabilă. Ei înregistrează informații detaliate privind aceste tranzacții în registrul de numerar.
Ledger filială
Companiile utilizează atât registrul general, cât și registrele subsidiare pentru a urmări tranzacțiile financiare ale companiei. Registrul general conține informații despre contul fiecărui cont pe care o utilizează o companie. Registrele auxiliare furnizează informații detaliate despre anumite conturi. Registrul de numerar reprezintă un tip de registru subsidiar. Un registru de numerar înregistrează informații detaliate pentru conturile de numerar separate. Aceste conturi pot fi separate pe baza conturilor bancare individuale sau pe baza locațiilor individuale.
Specifice fiecărui cont
Unele companii dețin mai multe conturi bancare. Fiecare cont bancar poate fi utilizat pentru a controla anumite funcții din cadrul companiei. Multe companii, de exemplu, utilizează un cont bancar strict pentru salarizare, emite toate elementele de salarizare din acesta și depun periodic suficiente fonduri pentru a acoperi toate articolele emise. Un registru de numerar menține o listă separată a tranzacțiilor și o balanță curentă pentru fiecare cont bancar individual. Ori de câte ori societatea emite plăți de la - sau face un depozit în - un anumit cont, acesta înregistrează plata în contul corespunzător de contabilitate de numerar.
-O locație specifică
Unele companii dețin conturi separate de numerar pentru locațiile individuale ale companiei. Fiecare cont de numerar este utilizat pentru a controla tranzacțiile specifice în numerar aplicabile unei anumite locații. Registrul de numerar menține o listă separată a tranzacțiilor și un sold de funcționare pentru fiecare locație. Ori de câte ori o locație emite o plată sau înregistrează un depozit, tranzacția este înregistrată în contul corespunzător al cărții.
Sold de numerar
Suma tuturor soldurilor conturilor de registru de numerar trebuie să fie egală cu soldul total de numerar înregistrat în registrul general al companiei. La sfârșitul lunii, compania revizuiește fiecare cont de carnet de numerar și reconciliază soldul de la cont la documentația de rezervă, care include lucruri precum declarații bancare, depozite și cecuri anulate. După reconcilierea fiecărui cont de registru de numerar, compania completează soldurile tuturor conturilor de numerar și compară acest total cu soldul principal al contului de numerar. Orice discrepanțe trebuie investigate.
