Companiile dețin active curente care îi ajută să genereze venituri. Aceste active de obicei durează mai puțin de 12 luni într-o afacere normală. Contabilii utilizează, de asemenea, denumiri pentru anumite elemente din clasificarea curentă a activelor. O astfel de denumire este echivalentele de numerar. Această desemnare indică faptul că o societate deține active care sunt similare cu numerarul în natură și trebuie să aibă caracteristici specifice.
Tipuri
Echivalentele de numerar includ orice investiții pe termen scurt care au un rating de credit ridicat. De asemenea, acestea prezintă un risc de investiție scăzut, ceea ce înseamnă că riscul de neplată este scăzut. Tipurile obișnuite includ facturile Trezoreriei din SUA, certificatele de depozit, hârtia comercială corporativă, piețele monetare și anumite tipuri de conturi de economii.
Lichiditate
Contabilii pot clasifica doar instrumentele de investiții foarte lichide ca echivalente de numerar. O lichiditate ridicată indică faptul că o companie poate converti investițiile în numerar într-o perioadă scurtă de timp. În unele cazuri, o societate ar putea să atribuie drepturile acestor instrumente unei alte părți. Acest lucru poate îndeplini, de asemenea, cerința de lichiditate.
Beneficii
Companiile folosesc echivalente de numerar pentru a câștiga dobânzi la soldurile de numerar. Acest lucru poate ajuta o companie să câștige sume mici de interes, păstrând în același timp solduri de numerar ridicate. Companiile vor investi doar în instrumente de numerar echivalente pe termen scurt dacă intenționează să utilizeze numerarul în următoarele câteva luni. Păstrarea de numerar pentru perioade mai lungi de timp poate duce la căutarea unor randamente mai mari ale investițiilor.
Raportarea
Contabilii raportează echivalente de numerar sub contul de numerar al companiei în bilanț. Numai banii istorici cheltuit pe instrumente merg pe această linie de bilanț. Dobânzile obținute din investiții sunt înregistrate în contul de profit și pierdere al companiei ca venituri din dobânzi.
