Ecuația fluxului de numerar se bazează pe creșteri și scăderi efective ale unei întreprinderi în cursul unei perioade contabile. Fluxul de numerar se calculează prin eliminarea elementelor neclasificate din contul de profit și pierderi al unei societăți și a modificărilor în elementele bilanțiere. Fluxul de numerar este o măsură utilă a sănătății financiare a unei companii.
Ajustări ale situației veniturilor
Cheltuielile neclasificate în contul de profit și pierdere al unei societăți trebuie adăugate înapoi la situația fluxurilor de trezorerie. Aceste cheltuieli includ deprecierea și amortizarea. Acestea sunt cheltuieli care nu sunt cheltuieli reale de numerar, ci cheltuieli contabile. Acestea sunt concepute astfel încât să reflecte valoarea unui bun ca mașinile sau un brevet care pierde valoare în timp. De exemplu, dacă o companie a cumpărat un camion de livrare pentru 20.000 de dolari, o parte din valoarea camionului este pierdută în fiecare an. Suma pe care camionul o depreciază pe parcursul acelui an este o cheltuială în contul de profit și pierdere.
Ajustări ale bilanțului
O firmă trebuie să ajusteze numerarul prin modificarea elementelor bilanțiere. Dacă o firmă mărește suma de cheltuieli sau plătește facturile, numerarul trebuie redus. În schimb, dacă o firmă mărește suma de bani împrumutate, numerarul crește. Dacă o firmă crește pasivele prin luarea unui împrumut de la o bancă, numerarul ar trebui majorat. În cele din urmă, dacă alți investitori achiziționează acțiuni sau obligațiuni din partea companiei, numerarul va crește.
Sfaturi și trucuri
Ajustările situației fluxurilor de trezorerie din bilanț pot fi contraintuitive. O regulă bună de urmat este să ne amintim că ceea ce mărește o datorie mărește numerarul. De exemplu, dacă soldul contabil al unei întreprinderi a crescut de la o perioadă contabilă la alta, ajustarea în numerar ar fi creșterea numerarului prin schimbare. Echipa contabilă a unei companii trebuie să practice crearea de situații privind fluxul de numerar pentru a afla corectările prin repetare.
Avertizare
Companiile care ignoră fluxul de numerar fac acest lucru la riscul lor. Numerarul este sângele unei companii. Rezultatele contabile din contul de profit și pierdere nu sunt întotdeauna raportate la cheltuielile și veniturile reale. Datoriile curente trebuie plătite pentru ca majoritatea companiilor să rămână în activitate. Multe companii ies din afaceri, deoarece fluxul de numerar nu vine suficient de repede pentru a plăti cheltuieli reale în numerar pentru elemente precum materiile prime sau salariile. Companiile care nu pot îndeplini cerințele de capital de lucru vor eșua în cele din urmă.
