Câștigurile de capital provin din variațiile valorii unui activ. Cu alte cuvinte, atunci când cumpărați o locuință și în timp apreciați 50.000 de dolari în preț, această apreciere este un câștig de capital. Doar despre tot ce vă cumpărați pentru uz personal, cum ar fi mobilierul de casă, echipamentele de birou de acasă și casa dvs. sunt considerate active de capital. Investițiile dvs., cum ar fi acțiunile și obligațiunile, se încadrează, de asemenea, sub umbrela de capital.
Când decideți să vindeți oricare dintre aceste active, diferența dintre costul dvs. și prețul de vânzare reprezintă câștigul de capital. Costul dvs., cunoscut ca bază, ar putea fi cel pe care l-ați plătit inițial, însă acesta ar putea fi ajustat sau "intensificat" la valoarea activului la data decesului donatorului de active, dacă ați moștenit activul, cum ar fi o vacanță de familie Acasă.
Dacă vindeți produsul mai mult decât baza ajustată, veți obține un câștig de capital. Puteți afla mai multe despre calcularea și manipularea unei baze de cost ajustate în Publicația IRS 551, Bazele activelor, care în parte explică: "În general, valoarea investiției de capital în proprietate în scopuri fiscale este bazată pe baza impozitării., amortizarea, epuizarea, pierderile de accidente și orice câștig sau pierdere din vânzarea, schimbul sau altă dispoziție a proprietății."
Cum funcționează câștigurile de capital
Să presupunem că ați cumpărat 500 de acțiuni din stocul XYZ de la fiecare 10 dolari, pentru o investiție totală de 5.000 de dolari. Faceți cumpărarea în luna ianuarie și vindeți acțiunile în luna iunie pentru suma de 5.200 de dolari. Tocmai ați obținut un profit de 200 de dolari, pe care IRS îl consideră un câștig de capital pe termen scurt.
Apoi, începeți să completați declarația fiscală și listați venitul dvs. anual de 85.000 de dolari, care include câștigul de 200 de dolari. Din cauza valorii totale a veniturilor pe an, veți ajunge într-o cotă de impozit pe venit de 24 de procente. După ce ați plătit 24 la sută din cei 200 de dolari unchiului Sam, ai rămas cu 152 de dolari.
Cu toate acestea, să presupunem că vă răzgândiți și vă mențineți în stoc până în ianuarie anul viitor. În acest moment, investiția dvs. a crescut cu 400 $, iar dvs. vindeți acțiunile, luând câștigul de capital pe termen lung. Venitul dvs., inclusiv câștigul dvs. de capital, vă pune în categoria de impozitare de 15% pentru câștigurile de capital pe termen lung. Veți plăti un impozit de 15 la sută pentru câștigul de 400 $, care vă va încasa un profit de 340 $. Investigând investiția dvs. pentru un an întreg, ați obținut mai mult de două ori profitul net, profitând de impozitul pe termen lung al câștigurilor de capital mai favorabile.
Pe termen lung pe termen scurt
Care este un câștig de capital pe termen lung? Orice câștig din vânzarea unui activ pe care l-ați deținut mai mult de un an. Câștigurile de capital pe termen scurt provin din orice active pe care le cumpărați și le vindeți în aceeași perioadă de 12 luni.
Veți plăti impozite pe câștigurile de capital pe termen scurt, ca și cum acestea ar fi fost parte din venitul dvs. obișnuit, care este întotdeauna o rată de impozitare mai mare decât rata câștigurilor pe termen lung. Guvernul dă contribuabililor o scutire de impozit pe câștigurile de capital pe termen lung pentru a încuraja cumpărarea și deținerea de investiții pentru perioade mai lungi de timp, ceea ce ajută la stabilizarea economiei. Specularea sau inversarea investițiilor în mai puțin de 12 luni vă poate recompensa cu un profit rapid, dar va trebui să o compensați cu o rată mai mare a impozitului pe termen scurt al câștigurilor de capital.
În cazul în care venitul dvs. total pentru anul se încadrează în paranteze impozitului pe venit de 10% sau 15%, veți beneficia de o taxă de 0% pe câștigurile dvs. nete de capital. Pentru paranteze cu venituri mai mari, veți plăti în mod obișnuit 15% din impozitul pe câștigurile dvs. nete pe termen lung. Dacă venitul dvs. impozabil depășește pragul de 39,6% pentru cel mai înalt nivel de impozitare, veți plăti o taxă de 20% asupra câștigurilor dvs. pe termen lung pe termen lung.
Ce contează ca câștiguri de capital?
Orice profit pe care îl câștigați din vânzarea de active este denumit de obicei câștiguri de capital. Aceasta include vânzarea de bunuri fizice sau corporale, inclusiv autoturisme, lucrări de artă, bărci și orice altceva pe care îl vindeți pentru mai mult decât prețul inițial pe care l-ați plătit.
Există o avertizare, și aceasta este în cazul posesiunilor, cum ar fi o mașină standard; se depreciază în timp, deci este rar să profitați de vânzări și să declanșați orice impozit pe câștigurile de capital. Atunci când vindeți proprietăți imobiliare, veți plăti, de asemenea, impozit pe câștigurile de capital, deși IRS permite unele scutiri de impozit pentru locul principal de reședință.
Dacă dețineți acțiuni care plătesc dividende în portofoliul dvs. de investiții, plățile de dividende se califică, de asemenea, drept câștiguri de capital. Dacă portofoliul dvs. include un număr bun de acțiuni cu plata dividendelor, puteți beneficia de colaborarea cu un planificator financiar pentru a reinvesti acești bani într-un mod care vă ajută să reduceți factura fiscală.
Câștigurile de capital sunt nevalorificate?
IRS consideră orice bani pe care îl faceți din alte surse decât angajarea dvs. ca venit neîncasat. Acestea includ venituri din dividende, dobânzi impozabile, venituri de întreținere și șomaj. Aceste forme de venit nu provin din eforturile dumneavoastră. IRS consideră venitul din salariile dvs., sfaturi, un salariu sau orice altă formă de compensare impozabilă ca venit câștigat.
Venitul neîncasat primește un tratament fiscal diferit decât veniturile obținute. Deși nu va fi supus niciunei forme de impozit pe salarii, va trebui să plătiți impozitul pe câștigurile de capital asupra venitului dvs. neîncasat. Și doar în cazul în care vă întrebați, nu veți putea să contribuiți la un venit IRA.
Unele forme de venit nerecuperat, cum ar fi încasările dintr-o poliță de asigurare de viață, nu vă vor obliga să plătiți niciun fel de impozite pe bani. Alte forme de venit nerecuperat, deși mai puțin frecvente, includ cadouri, câștiguri de loterie și orice bani proveniți dintr-o moștenire odată ce moșia a fost decontată.
Ca un exemplu de venit neîncasat și câștiguri de capital, spuneți că Joe a câștigat 85.000 $ în acest an în salariu și bonus, plus un alt venit de 6.000 $ în dividende din portofoliul său de acțiuni. În timp ce salariul și bonusul său sunt venituri câștigate, banii de dividende de 6.000 $ sunt considerați câștiguri de capital și, de asemenea, venituri neîncasate. Odată ce Joe se retrage, va primi bani din conturile sale de pensii și din asigurările sociale. Aceste plăți sunt, de asemenea, venituri neîncasate și vor fi impozitate în consecință.
Restricții de reducere și pierderi
La calculul venitului dvs. din investiții, impozitul pe câștigurile de capital se aplică numai venitului dvs. net din investiții. Dacă ați avut mai multe pierderi decât câștigurile, nu veți datora nici un fel de impozite și veți obține un credit fiscal impozabil pentru pierderea netă a investiției. Aceasta se aplică atât câștigurilor de capital pe termen lung, cât și pe termen scurt. Totuși, IRS nu vă permite să pierdeți capitalul asupra proprietății dvs. personale, cum ar fi mașinile sau reședința principală.
Dacă vă aflați într-o poziție în care investiția dvs. netă are ca rezultat o pierdere mai degrabă decât un câștig de capital, puteți revendica valoarea pierderii dvs. pe linia 13 a formularului IRS 1040 și o puteți utiliza pentru a vă reduce veniturile. Puteți aplica pierderi în sume mai mici de 3.000 $ sau 1.500 $ dacă sunteți căsătoriți, depunând separat. Pierderea dvs. netă va fi rezultatul combinării câștigurilor sau pierderilor de capital pe termen scurt și pe termen lung și va trebui să prezentați detaliile acestor sume pe lista D din formularul 1040.
Dacă aveți mai multe tranzacții, puteți să adăugați detaliile și să efectuați calculele pe formularul 8949, vânzările și alte dispoziții de capital de capital și să transmiteți rezultatele acestei foi de lucru în Planul D.
Dacă pierderile nete pentru anul depășesc 3.000 $, puteți pierde această pierdere în viitorul an fiscal. IRS furnizează o foaie de lucru privind pierderea capitalului, care se găsește în publicația IRS 550, veniturile și cheltuielile din investiții sau în instrucțiunile pentru formularul 1040, programul D. Fiecare dintre aceste metode vă poate ajuta să aflați cantitatea de pierderi pe care o puteți efectua înainte în anii următori.
Schimbări în brațele fiscale
Modificările recente ale legilor fiscale au lăsat rata impozitului pe termen lung din câștigurile de capital neafectate, iar câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate ca venit obișnuit așa cum au fost în trecut. Valoarea totală a impozitului plătit pentru câștigurile pe termen scurt se poate modifica, însă va fi cauzată de modificările aduse ratelor de impozitare ale IRS în cele șapte paranteze fiscale existente.
În conformitate cu noile norme fiscale, majoritatea contribuabililor vor ajunge să câștige mai puțini bani pe întoarcerea lor anuală, potrivit analizelor efectuate de Centrul de politici pentru politica fiscală. În plus, deși a fost propusă o metodă "primul-în-primul-ieșire" în proiectul de lege privind impozitarea Senatului pentru calcularea bazei de cost pentru investiții, această dispoziție nu a făcut-o în noua lege fiscală.
Plăți fiscale estimate
Dacă constatați că aveți sau veți avea un câștig net de capital care va fi impozabil, IRS ar putea să vă solicite să efectuați plăți fiscale estimate pe tot parcursul anului. Puteți citi mai multe în publicația IRS 505, Reținerea impozitelor și impozitul estimat _._
Cum contribuie contribuabilii la minimizarea câștigurilor de capital?
Sunt multe strategii diferite pentru a minimiza câștigurile de capital; printre care, atârnând investiția dvs. pentru un an întreg, ceea ce vă permite să vă dublați profitul net, profitând de impozitul pe termen lung al câștigurilor de capital mai favorabile. Cu toate acestea, cel mai bun pariu este să discutați cu consultantul dvs. financiar sau CPA cum să vă gestionați cel mai bine situația. Dacă aveți câștiguri de capital, veți dori să investiți în mai multe strategii de economisire a impozitelor.
Una dintre cele mai ușoare căi de a minimiza câștigurile de capital pe termen lung este să profitați de rata de impozitare de 0% pe care o veți primi dacă venitul dvs. obișnuit scade sub 77.200 de dolari pentru căsătoriți, depunând împreună; sau 38.600 de dolari, dacă depuneți Single. Odată ce ați luat în calcul deducerea standard de 24.000 $, presupunând că nu se înregistrează cheltuieli privind declarația dvs. fiscală, puteți obține peste 100.000 $ din venit, în timp ce profitați în continuare de rata de impozitare a câștigurilor de capital pe termen lung de 0%.
Pentru pensionari care se întâmplă să aibă un an cu venituri anormal de scăzute, în timp ce așteaptă pensia sau compensațiile amânate pentru a da lovituri, fiind în paranteze inferioare oferă o oportunitate de a vinde pozițiile de stoc și alte active pentru a maximiza 0% - rata de impozitare a câștigului de capital.
Unii oameni ar putea dori să vândă pierde acțiuni din portofoliul lor și dacă puteți compensa câștigurile de capital cu pierderi de capital mai mari, este timpul să recoltați aceste pierderi și să le vindeți.
Puteți să vă folosiți casa ca pauză de impozitare a câștigurilor de capital, excluzând câștigurile de capital în domiciliul dvs. primar în valoare de 250.000 de dolari. Dacă sunteți căsătoriți, veți putea exclude un impozit de 500.000 de dolari din impozitul pe câștigurile de capital. Dacă ați făcut îmbunătățiri la domiciliu, cum ar fi o baie nouă, o bucătărie sau un acoperiș, păstrați chitanțele, astfel încât să puteți actualiza baza costurilor casei dvs. și să vă măriți câștigurile de capital.
Dacă te gândești să te miști în curând, gândește-te la o stare care are legi prietenoase cu taxele. De exemplu, Florida și Nevada nu au impozit pe venit, așadar așteptați să vă mutați pentru a vă vinde activele, astfel încât să nu declanșați niciun impozit pe câștigurile de capital la nivel de stat.
