Cartea generală conține numeroase conturi care au o utilizare specifică. Un cont de rezervă este un astfel de cont financiar. Companiile dețin conturi de rezervă pentru multe scopuri, deși majoritatea conturilor de rezervă sunt pentru serviciul datoriei sau pentru întreținere. Contabilii trebuie să mențină cu exactitate aceste conturi pentru a raporta aceste sume părților interesate interne și externe.
Definit
Un cont de rezervă conține informații care se referă la o anumită sumă de numerar. Acest cont este separat de soldurile de numerar de operare ale companiei. Scopul contului de rezervă este de a pune deoparte bani care nu vor fi utilizați în scopuri comerciale normale. Conturile de rezerve multiple pot fi obișnuite în organizațiile mari, care au multe împrumuturi care necesită plăți de datorii. Rezervele sunt comune, astfel încât o companie poate reține bani în scopuri viitoare.
Proceduri contabile
Contabilii înregistrează în mod obișnuit intrări în jurnal pentru a înregistra plasarea de numerar într-un cont de rezervă. Înscrierea standard va debita contul de rezervă și va credita contul de numerar de operare. În unele cazuri, o companie poate avea nevoie să creeze un cont bancar pentru contul de rezervă. Contul bancar primește depozite din contul de exploatare sau din alte surse. Contabilii trebuie să concilieze contul de rezervă pentru a asigura că toate informațiile sunt corecte în registrul general.
Raportarea
Bilanțul raportează toate activele dintr-o companie. Un cont de rezervă este un activ. Contul intră sub incidența secțiunii active a bilanțului. Conturile ocupă adesea un loc chiar sub contul de numerar de operare. Conturile de numerar sunt pe primul loc în secțiunea de active curente, deoarece acestea sunt cele mai lichide active dintr-o afacere. Soldul contului raportat ar trebui să se potrivească cu soldul contului bancar raportat la declarațiile trimise de instituția financiară.
consideraţii
Companiile ar putea fi nevoite să emită informații care să informeze părțile interesate cu privire la utilizarea conturilor de rezervă. În general, părțile interesate au nevoie de informații despre motivul pentru care o companie anulează numerar de la utilizări operaționale. Dezvăluirea poate pur și simplu să raporteze necesitatea unui cont de rezervă, a fondurilor alocate în fiecare lună și eventuala utilizare a fondurilor. Procedurile de conciliere și de tratare a oricăror supraestimări pot fi, de asemenea, în declarația de divulgare.
