Auditurile se bazează pe fapte. Auditorii folosesc procedurile de audit pentru a confirma aceste fapte. De la întrebările de examinare a probelor la inspectarea documentelor la calculele recapitulative, procedurile de audit ajută auditorii să emită avize informate bazate pe dovezi. Acest lucru le permite să ofere concluzii mai calificate cu privire la faptul dacă întreprinderile gestionează riscurile în mod corespunzător. Procedurile de audit diferă în funcție de organizație, de modul în care operează și de obiectivele auditului său.
Proceduri analitice
Auditorii pot să identifice riscurile și să abordeze cauzele, cunoscându-i ceea ce este normal și honuit în ceea ce privește abaterile. Ei pot examina, de exemplu, caracterul rezonabil al amortizării unei companii, deoarece aceste cheltuieli ar trebui să fie coerente. Ei folosesc proceduri analitice în planificarea, testarea și o revizuire globală pentru a identifica fluctuațiile și ca bază pentru aplicarea altor proceduri.
Anchetă
Solicitarea de întrebări ale contabililor companiei, ale managerilor și ale altor angajați cheie reprezintă o modalitate obișnuită pentru ca auditorii să adune informații. Auditorii pot întreba procesele de afaceri și modul în care sunt înregistrate tranzacțiile financiare pentru a se asigura că societatea protejează împotriva riscurilor. De exemplu, aceștia pot solicita unui proprietar al unei întreprinderi să stocheze înregistrările financiare. Auditorii nu vor accepta singuri răspunsurile ca confirmare. Dar ei pot folosi răspunsurile la întrebările lor pentru a stabili criterii suplimentare de testare.
Observare
Un auditor poate verifica dacă înregistrările sunt într-adevăr stocate în dulapuri de depozitare blocate, după cum au spus reprezentanții companiei vizionând un angajat să deblocheze un sertar în timpul activităților lor normale. De asemenea, ei pot urmări modul în care se desfășoară o activitate pentru a vedea dacă prezintă orice risc, cum ar fi modul în care un funcționar colectează și contează banii.
Examinare fizică
Numărarea activelor corporale poate oferi unui auditor dovezi de valoare. Un auditor poate confirma valoarea unui anumit echipament sau produs pentru a determina dacă valoarea respectivă corespunde, de exemplu, afirmațiilor societății.
Inspecţie
Verificarea procedurilor scrise și a documentelor ajută auditorii să determine dacă procesele sunt efectuate corect și că informațiile sunt înregistrate cu exactitate. Auditorii pot verifica dacă procedurile de securitate sunt respectate și dacă facturile conțin, de exemplu, sumele corecte. Un auditor poate petrece cea mai mare parte a timpului de verificare sau de garantare a documentelor.
Re-performanță
Un auditor poate verifica dacă calculele sunt efectuate corect prin efectuarea calculelor. De exemplu, aceștia ar putea să-și pregătească propriul raport de salarizare prin calcularea salariilor nete pe care angajații ar trebui să le primească prin contabilizarea reținerilor și deducerilor. Dacă nu există diferențe, aceștia pot concluziona că rapoartele privind salarizarea se fac în mod corespunzător. De asemenea, aceștia pot verifica dacă informațiile sunt transferate corect în înregistrările contabile pentru a asigura integritatea situațiilor financiare ale societății.
