Fluxul de numerar este banii care vin într-o organizație minus bani care ies. Se calculează utilizând informațiile din bilanțul societății și din declarația de venit. Metoda directă de calcul necesită cunoașterea elementelor de venit și cheltuieli care trebuie incluse ca elemente de flux de numerar și care trebuie să fie excluse deoarece nu implică transferul de numerar sau echivalente de numerar, cum ar fi facturile de trezorerie.
Calculați fluxurile de numerar aferente activităților de exploatare. Adunați încasările de numerar ale clienților și numerarul generat din operațiuni. Apoi, se scad plățile în numerar (pentru angajați, furnizori, vânzători, etc.), dobânzile plătite și impozitele pe venit plătite. Rezultatul este fluxurile nete de numerar din cheltuielile de funcționare.
Calculați fluxurile de numerar aferente activităților de investiții. Totalul veniturilor din vânzare de echipamente și terenuri și orice dividende în numerar sau dobândă de cupon primite de la alte societăți. Acesta este fluxul net de numerar din activitățile de investiții.
Calculați fluxurile de numerar aferente activităților de finanțare. Se scad dividendele plătite și dobânda financiară (dobânda neoperativă) plătită. Adăugați în numerar primirea prin emiterea de acțiuni, obligațiuni sau orice alt capital vărsat sub formă de numerar. Dacă ați utilizat numerar pentru a plăti datoriile existente sau pentru acțiunile de răscumpărare, scădeați-le din total. Acum aveți fluxurile nete de numerar datorate activităților de finanțare.
Adăugați împreună cele trei fluxuri de numerar nete. Rezultatul este fluxul net de numerar pentru perioada respectivă. Adăugați acest flux la suma de numerar și echivalente de numerar disponibile la începutul perioadei de raportare pentru a găsi suma curentă de numerar și echivalente. Postați toate aceste informații în situația fluxurilor de trezorerie.
sfaturi
-
Organizațiile nonprofit tratează încasările de numerar ale donatorilor care poartă restricții care le limitează utilizarea în scopuri pe termen lung ca flux de numerar legat de activitățile de finanțare. Impozitele plătite pot fi incluse în oricare dintre fluxurile de numerar care operează, financiare sau de investiții au generat obligația fiscală.
Avertizare
Pentru fluxurile de numerar din exploatare, nu uitați să adăugați din nou în contul dvs. veniturile din exploatare, altele decât cele în numerar, cum ar fi amortizarea, amortizarea și impozitul amânat. De asemenea, adăugați înapoi orice câștiguri sau pierderi nerealizate, deoarece sunt pe hârtie și nu implică un flux de numerar real.
