În piața globală modernă, investitorii și autoritățile de reglementare știu că atunci când o companie cotată la bursă nu își publică conturile la timp, participanții la bursă de valori se bazează de obicei pe rapoarte de audit pentru a înțelege afacerile de operare ale companiei. Pentru a-și îndeplini sarcinile în mod eficient, auditorii folosesc diferite proceduri, cum ar fi testele de control și balanțele conturilor.
Definiție
O procedură de audit este o tehnică sistematică și metodică care permite unui evaluator corporativ să evalueze adecvarea politicilor de operare și a mecanismelor de producție. Procedurile de revizuire necesită o combinație între abilitățile de investigare și constatările contabile pe care le au în general auditorii după ani de formare. Auditorii externi, de asemenea cunoscuți ca recenzenți financiari, dețin, în general, o diplomă de licență în contabilitate și sunt contabili publici.
domeniu
Auditorii aplică proceduri de testare pentru o varietate de mecanisme corporative, inclusiv sisteme de raportare și contabilitate financiară, politici de resurse umane, procese de fabricație și cadre de evaluare financiară. Pentru a efectua testele în mod adecvat, revizorii corporativi aplică un set de linii directoare de reglementare, inclusiv standardele de audit general acceptate și regulile Consiliului de Supraveghere a Contabilității din S.U.A. Având în vedere că sarcina lor principală este de a identifica zone cu risc sporit, responsabilitatea auditorilor este aceea de a selecta procedurile cele mai adecvate.
Semnificaţie
Procedurile de audit sunt integrate în revizuirile operaționale și financiare deoarece oferă "chestiunea probatorie" necesară pentru a trage concluzii. Datele evidente sunt dovada pe care un auditor își bazează opinia. Stabilirea unor proceduri eficiente de audit necesită implementarea instrumentelor de audit, cum ar fi software-ul de management al proiectelor, aplicațiile pentru fluxul de conținut și software-ul de planificare a personalului.
Teste de control
Testarea controalelor corporative este esențială pentru auditori. Testele de control dezvăluie examinatorilor dacă procesele de operare ale unei companii funcționează eficient. Un control este un set de reguli pe care o conduce un departament pentru a preveni frauda, eroarea și defecțiunile tehnologice. Auditorii testează controalele pentru a asigura eficacitatea și conformitatea cu regulile de reglementare, practicile din industrie și prevederile de conducere de vârf. De exemplu, un auditor care examinează controalele unei instituții financiare poate verifica dacă practicile interne ale firmei respectă regulamentul autorității de reglementare a instituțiilor financiare din S.U.A.
Proceduri analitice
Procedurile analitice permit auditorilor să evalueze tendințele financiare în performanța unei companii. Folosind procente și rapoarte, auditorii verifică exactitatea datelor corporative și compară datele anterioare de performanță cu informațiile actuale. Referentii aplică proceduri analitice pentru elementele din toate situațiile financiare, care includ bilanțurile și situațiile veniturilor.
Testarea balanțelor contului
Urmărirea balanței sursă a contului poate fi o sarcină descurajantă, în special pentru companii care au operațiuni diverse, multiple în multe țări. Auditorii analizează soldurile conturilor și sumele din registru, asigurându-se că suma intrărilor din jurnal corespunde soldurilor conturilor din situațiile financiare. De exemplu, un auditor poate testa soldul creanțelor de încasat pentru a se asigura că sumele creanțelor individuale ale clienților se adaugă la soldul creanțelor totale.
