Analiza situației financiare se bazează pe compararea activelor, pasivelor, capitalurilor proprii, veniturilor și cheltuielilor de la un an la altul, precum și a indicatorilor din industrie. Interpretarea corectă a situațiilor financiare ajută la identificarea punctelor forte și a punctelor slabe ale companiei. Situațiile financiare cuprind un bilanț, o situație a veniturilor și o situație a fluxurilor de numerar. Adesea, situațiile financiare care au fost auditate, revizuite sau compilate de un contabil public autorizat vor include scheme suplimentare, cum ar fi cheltuieli generale și administrative detaliate sau, în cazul contractelor de construcție, un program de lucru în desfășurare.
Creați bilanțuri de dimensiuni comune prin calcularea fiecărui cont de active, pasive și capital propriu ca procent din totalul activelor. Creați declarații de venituri de dimensiuni comune prin calcularea fiecărui cont de venituri și cheltuieli ca procent din veniturile totale înainte de reduceri, rentabilități și indemnizații. Pregătiți bilanțuri comune și declarații de venit pentru fiecare an în care sunt disponibile.
Comparați bilanțurile și declarațiile de venituri. Identificați fluctuațiile neobișnuite sau neașteptate. Dacă nu există nicio explicație plauzibilă, adresați-vă managementului varianta. De exemplu, dacă numerarul a scăzut cu 50.000 $ de la 31 decembrie 2008 până la 31 decembrie 2009 și compania a cumpărat echipament pentru 45.000 $ pe parcursul anului, motivul pentru scăderea dramatică este în mare măsură justificat. Cu toate acestea, dacă numerarul a scăzut cu 50.000 $, iar cheltuielile pentru autoturisme au crescut cu 45.000 $, poate doriți să întrebați cumpărarea unui vehicul și dacă ar fi o necesitate de afaceri.
Creați o foaie de calcul Excel pentru analiza raportului. Indicatorii sunt utilizați pentru a interpreta profitabilitatea, lichiditatea, activitatea și solvabilitatea unei companii. Ratele utilizate în mod obișnuit includ raportul curent (activele curente împărțite la pasivele curente), rata profitului brut (profitul brut împărțit la numărul total de vânzări de 100), rata cifrei de afaceri în circulație (costul bunurilor vândute împărțite la capitalul circulant) datoria de la creditorii externi împărțită la totalul capitalului propriu) și rata profitului operațional (profitul net împărțit la 100 de vânzări totale). Valoarea capitalului de lucru este calculată prin scăderea datoriilor curente totale din totalul activelor curente.
Analizați rapoartele calculate în timp și comparați cu reperele industriale. Elaborați ipoteze privind compania și performanța acesteia în timp. Utilizați analiza raportului pentru a sprijini aceste idei. De exemplu, dacă profitul brut al unei companii a scăzut de la 75 la sută la 65 la sută, iar costurile sindicatelor au crescut în același timp, motivul pentru scăderea poate fi justificat. Cu toate acestea, dacă profitul brut a scăzut de la 75% la 65%, iar costurile materialelor, ale forței de muncă și ale celorlalte posturi de muncă au rămas aproximativ aceleași, ar fi justificată o analiză ulterioară.
