Toate tranzacțiile care au loc în cadrul unei organizații influențează fluxurile de numerar ale acelei companii. Unele tranzacții necesită ieșiri de numerar sau cheltuieli în numerar. Alte tranzacții necesită intrări de numerar sau primirea de numerar. Inventarul provoacă atât influxuri, cât și ieșiri de numerar pentru companie. Veniturile de numerar apar atunci când compania vinde inventarul. Excedentele de numerar apar atunci când compania achiziționează inventarul. Atâta timp cât compania deține inventarul, numerarul său rămâne legat de investiția în inventar. Companiile calculează fluxurile de trezorerie legate de inventar pentru a-și gestiona nivelurile de inventariere.
Elementele de care aveți nevoie
-
Bilanțul anului curent
-
Bilanțul anului anterior
Identificați soldul inventarului din anul curent din bilanț. Bilanțul enumeră fiecare activ deținut de companie, inclusiv inventarul. Compania clasifică inventarul drept activ curent sau unul care va converti în numerar în decurs de un an. Consultați secțiunea privind activele actuale din bilanț pentru a găsi soldul de inventar. Inventarul total poate include mai multe solduri, cum ar fi bunurile finite, materiile prime sau lucrările în curs.
Localizați soldul inventarului din anul precedent. Folosind bilanțul anului anterior, găsiți balanța de inventar. Această sumă apare în secțiunea de active curente, similar bilanțului din anul curent.
Calculați diferența dintre soldurile de inventar. Reduceți soldul stocului din anul curent din soldul inventarului din anul precedent. Aceasta asigură suma dolarului din fluxul de numerar generat de modificarea stocului.
Determinați dacă inventarul a crescut sau a scăzut. Dacă balanța de inventar a anului curent este mai mare decât soldul stocului din anul precedent, inventarul a crescut. Dacă balanța de inventar a anului curent este mai mică decât soldul stocului din anul precedent, inventarul a scăzut.
Menționați fluxul de numerar din variația stocului. Aceasta include menționarea atât a valorii schimbării, cât și a creșterii sau diminuării stocului. Dacă inventarul a crescut, compania a înregistrat o ieșire de numerar. Dacă inventarul a scăzut, compania a înregistrat un flux de numerar.
sfaturi
-
În timp ce companiile folosesc calculele fluxului de numerar pentru a gestiona nivelurile de inventar, trebuie să ia în considerare și posibilitatea de vânzare a inventarului.Articolele de inventar care rămân la compania pentru perioade lungi de timp prezintă riscul de a deveni caduce sau în scădere în valoare. Acest calcul nu ia în considerare cât timp compania deținea inventarul.
