Un câștig de capital este un profit pe care îl faci pe o investiție. În scopuri fiscale, câștigurile de capital sunt tratate diferit decât alte tipuri de venit, cum ar fi salariul dvs. Acesta este un plus pentru investitori, deoarece cotele de impozitare a câștigurilor de capital sunt, în general, mai mici decât ratele dobânzilor obișnuite. Guvernul federal oferă acest avantaj fiscal pentru a încuraja investițiile. Aceasta este o pauză de impozitare substanțială, deci este important ca toți investitorii să fie familiarizați cu impozitul pe câștigurile de capital, inclusiv cu proprietarii de afaceri mici care ar putea lua în considerare vânzarea afacerilor lor.
Bazele câștigurilor de capital
Definirea impozitului pe câștigurile de capital este foarte simplă. Un câștig de capital este un profit pe care un investitor îl realizează din vânzarea unui activ. Impozitul pe câștigurile de capital reprezintă rata de impozitare aplicabilă acelui profit. Cu toate acestea, există mai mult de o rată a impozitului pe câștigurile de capital. Rata de impozitare pe care o plătiți depinde de mai mulți factori, inclusiv de alte venituri și de tipul de activ vândut. De exemplu, vânzarea de monede colective este supusă unei cote de impozitare diferite de cea aplicabilă câștigului de capital din vânzarea de acțiuni. Oamenii se gândesc adesea la impozitul pe câștigurile de capital doar în ceea ce privește acțiunile și obligațiunile. Cu toate acestea, aproape orice activ pe care îl dețineți poate avea ca rezultat un câștig de capital atunci când îl vindeți. Printre exemple se numără casa dvs. sau un alt bun imobil, o mică afacere și bunuri personale cum ar fi bijuterii, obiecte de colecție, metale prețioase și chiar mobilier.
Impozitele pe câștigurile de capital se aplică numai atunci când un activ este vândut. Să presupunem că achiziționați acțiuni pentru 1.000 de dolari, iar un an mai târziu merită 1.500 de dolari. Creșterea valorii de 500 USD se numește profit pe hârtie, ceea ce înseamnă că nu este impozabilă dacă nu vă decideți să vindeți acțiunile. Un câștig de capital devine impozabil numai când câștigul este "realizat", ceea ce înseamnă că vindeți activul și colectați profitul.
Când faceți o investiție, nu există nicio certitudine că va fi profitabilă. În consecință, puteți decide să vindeți un activ la o pierdere din mai multe motive. Cu toate acestea, majoritatea pierderilor de capital sunt deductibile. Serviciul de venituri interne nu vă va permite să revendicați o pierdere de capital din proprietatea personală sau vânzarea unei locuințe.
Beneficii pe termen lung și pe termen scurt
Un câștig de capital poate fi clasificat fie pe termen lung, fie pe termen scurt. Diferența este importantă deoarece numai câștigurile de capital pe termen lung se califică pentru cote mai mici de impozitare a câștigurilor de capital. Creșterea pe termen scurt este impozitată la aceleași rate care se aplică venitului obișnuit. "Ordinară" se referă la venituri ca salariul, pensia impozabilă sau dobânda. Un câștig sau o pierdere de capital este pe termen scurt atunci când vindeți un activ cu un an sau mai puțin din momentul achiziționării acestuia. Dacă dețineți activul pentru mai mult de un an, profitul devine un câștig de capital pe termen lung. Pentru a determina durata deținerii unui activ, conta de la ziua următoare datei achiziției până la data vânzării activului.
Cum funcționează Impozitul pe profit
Normele privind impozitul pe câștigurile de capital se aplică în mod obișnuit numai profiturilor provenite din vânzarea unei investiții. Acestea nu se aplică venitului pe care îl primiți ca urmare a deținerii unui activ. De exemplu, profitul pe care îl obțineți din activitatea unei afaceri nu este considerat câștig de capital. Nici dobânzile obținute de un activ, cum ar fi o obligațiune, nu sunt dobândite, deoarece sunt venituri provenite din deținerea activului. Dividendele sunt, de asemenea, venituri. Cu toate acestea, unele dividende sunt calificate, ceea ce înseamnă că pot fi considerate ca un câștig de capital în scopuri fiscale.
În general, pot fi calificate dividendele primite de la o societate din S.U.A., corporații situate în posesiunile din SUA și anumite companii străine care intră sub incidența tratatelor. Dividendele plătite de un trust de investiții imobiliare, de o societate cu scutire de impozite, de o societate pe acțiuni sau de un cont de economii sau de pe piața monetară nu sunt calificate. Trebuie să fi deținut acțiunea timp de cel puțin 60 de zile sau timp de 90 de zile în perioada de 180 de zile, începând cu 90 de zile înainte de data ex dividend a plății dividendelor.
Ratele de impozitare a capitalului
S-ar putea să vă întrebați dacă raportarea câștigurilor de capital asupra declarației dvs. fiscale vă va afecta venitul obișnuit într-un grad mai ridicat de impozitare. Raspunsul este nu. Impozitul pe câștigurile de capital este calculat separat de venitul obișnuit. Cu toate acestea, inversul nu este adevărat. Venitul brut ajustat nu numai că determină rata maximă a impozitului pe venitul obișnuit, dar de asemenea determină rata impozitului pe câștigurile de capital care se aplică dvs.
Începând cu anul 2018, rata maximă de impozitare a câștigului de capital pentru majoritatea activelor era de 20%. Această rată se aplică numai persoanelor care se află în cel mai înalt nivel de impozitare. În schimb, persoanele cu venituri reduse, cu o rată maximă de impozitare a venitului obișnuit de 15% sau mai puțin, nu plătesc impozit pe profit din câștigurile de capital. IRS spune că majoritatea americanilor se încadrează între aceste două extreme și plătesc un impozit pe câștigurile de capital de 15%. Să presupunem că Mary Smith vinde acțiuni pe care le deține de mai mult de un an și care realizează un profit de 1.500 de dolari. Are o rată maximă de impozitare de 25% pentru venitul obișnuit. Rata de impozitare a câștigului de capital este de 15%, astfel că va datora 225 USD în impozitul pe câștigurile de capital.
Unele tipuri de active au cote diferite de impozitare a câștigurilor de capital. Câștigurile provenite din vânzarea de colecții cum ar fi monedele sau timbrele au o rată maximă de impozitare a câștigurilor de capital de 28%. Această rată maximă de 28% se aplică și părții impozabile a câștigului din vânzarea secțiunii 1202 imobiliare. Secțiunea 1202 permite ca anumite câștiguri din vânzarea unei întreprinderi mici să fie excluse din impozitul federal. Impozitul pe câștigurile de capital pe proprietăți imobiliare este același în majoritatea cazurilor ca și în cazul altor active. Cu toate acestea, secțiunea 1250 din Codul IRS permite aplicarea cotelor obișnuite de impozitare a venitului la vânzarea anumitor imobilizări amortizate. Cu toate acestea, câștigurile neașteptate din astfel de vânzări sunt supuse unei rate maxime a câștigurilor de capital de 25%.
Calcularea impozitelor pe profit
Abordarea de bază pentru calculul impozitului pe câștigurile de capital începe cu calcularea bazei dumneavoastră. Baza este suma totală a banilor pe care ați investit pentru achiziționarea activului. În majoritatea cazurilor, acesta este prețul de achiziție plus toate costurile asociate. Cu toate acestea, este posibil să fi primit activul ca cadou sau moștenire. În această situație, baza dvs. este, în general, valoarea activului în ziua în care ați devenit proprietar, indiferent de suma pe care proprietarul inițial la plătit pentru achiziționarea activului. Este extrem de important să calculați corect baza, deoarece această sumă nu este impozabilă.
De asemenea, trebuie să calculați veniturile nete din vânzarea activului. Veniturile nete sunt egale cu prețul de vânzare minus orice costuri de tranzacție. Odată ce ați determinat baza și veniturile nete, scădeți baza din veniturile nete pentru a afla câștigul de capital. Asigurați-vă că notați datele achiziției și vânzării activului, astfel încât să puteți clasifica câștigul de capital pe termen scurt sau lung.
De exemplu, să presupunem că John Smith cumpără 100 de acțiuni din stoc pentru 50 de dolari pe acțiune. El deține acțiunile timp de doi ani și apoi le vinde pentru 75 de dolari pe acțiune. Din moment ce deținea acțiunile de mai mult de un an, are un câștig de capital pe termen lung. Dacă John ar fi vândut acțiunile pentru mai puțin de 50 de dolari pe acțiune, ar fi realizat o pierdere de capital. Apoi, multiplicați prețul de achiziție per acțiune la numărul de acțiuni. Aceasta este de 50 de ori de 100 ori de 5.000 de dolari. Taxa de brokeraj a fost de 25 USD, astfel încât baza lui John este egală cu 5.025 USD. Prețul de vânzare este egal cu 75 $ înmulțit cu 100 de acțiuni, sau cu 7.500 $. Reduceți comisionul brokerului de 25 USD pentru a calcula venitul net de 7,475 $. În cele din urmă, scădea baza din veniturile nete. În acest exemplu, acesta este de $ 7.475 minus $ 5.025. Câștigul de capital este egal cu 2.450 USD.
Calculul câștigului de capital pentru o singură tranzacție cu acțiuni este destul de simplu. Pentru anumite active, cum ar fi o întreprindere mică sau o proprietate imobiliară, aceasta poate fi mai complexă. Chiar și o vânzare de acțiuni poate fi complicată. De exemplu, dacă reinvestiți dividendele în timp ce dețineți acțiunile, trebuie să adăugați suma dividendelor la bază. Cea mai recentă reinvestire a dividendelor poate avea ca rezultat o parte din câștigul sau pierderea de capital fiind pe termen scurt, chiar dacă restul este un câștig pe termen lung.
Compensarea câștigurilor de capital cu pierderi
Când cumpărați și vindeți în mod regulat valori mobiliare cum ar fi acțiuni și obligațiuni, cotele sunt că unele tranzacții vor avea ca rezultat câștiguri sau pierderi pe termen scurt, în timp ce altele vor genera un câștig sau o pierdere pe termen lung. Vestea bună este că puteți utiliza pierderile pentru a compensa câștigurile, reducând astfel obligația fiscală.
Iată cum să compensați câștigurile de capital cu pierderi. În primul rând, împărțiți toate tranzacțiile în patru categorii: câștigurile de capital pe termen scurt, pierderile de capital pe termen scurt, câștigurile de capital pe termen lung și pierderile de capital pe termen lung. De exemplu, să presupunem că ați avut trei câștiguri de capital pe termen scurt, de 500, 1 000 și 1 000 de dolari. Câștigurile totale pe termen scurt ale capitalului dvs. se ridică la suma de 3.000 $ pe an. Regulile IRS spun că trebuie să compensați mai întâi câștigurile pe termen scurt cu pierderi pe termen scurt și câștiguri pe termen lung cu pierderi de capital pe termen lung. Dacă aveți o pierdere netă de un tip rămas, puteți să o utilizați pentru a compensa un câștig de celălalt tip.
De exemplu, dacă ați avut câștiguri de capital pe termen scurt de 3.000 USD și pierderi de capital pe termen scurt de 4.000 de dolari, puteți utiliza restul pierderilor de capital pe termen scurt de 1.000 de dolari pentru a compensa câștigurile de capital pe termen lung. Dacă totuși aveți pierderi rămase după compensarea câștigurilor de capital, puteți utiliza până la 3.000 $ din aceste pierderi pentru a compensa venitul obișnuit. Dacă ați avut un an rău care a investit și aveți încă o pierdere de capital rămasă, ați putea să o transferați înainte ca să fie utilizat ca deducere fiscală într-un an viitor.
Raportarea câștigurilor dvs. de capital
Câștigurile de capital sunt raportate împreună cu celelalte venituri utilizând formularul IRS 1040. Utilizați formularul IRS 8949 "Vânzarea și distribuirea altor active de capital" pentru a raporta detaliile tranzacțiilor cu câștiguri de capital. De asemenea, trebuie să completați formularul IRS 1040, Programul D, "Câștigurile și pierderile de capital". Planul D rezumă câștigurile și pierderile. Atașați Formularul 8949 și Planul D la declarația dvs. fiscală.
Mulți oameni investesc în fonduri mutuale. Dacă sunteți unul dintre aceștia, puteți obține un câștig de capital, chiar dacă nu vă vindeți niciunul dintre acțiunile fondului dvs. de investiții. Iata de ce. Fondurile dvs. de fond mutual sunt folosite pentru a cumpăra acțiuni și alte valori mobiliare. În cursul anului, managerul fondului poate decide să vândă anumite active la un profit, ceea ce are ca rezultat un eveniment impozabil. Cu toate acestea, acționarul fondului este responsabil pentru orice impozit pe câștigurile de capital, nu pentru fond. Pentru a face lucrurile mai ușoare, furnizorul de fonduri trebuie să calculeze cota dvs. din orice câștig de capital impozabil și să vă trimită informațiile.
