Pentru a reduce valoarea veniturilor pe care acționarii trebuie să le raporteze, corporațiile S pot lua deduceri fiscale înainte de a emite formularul K-1. Corporațiile S pot deduce integral cheltuielile de afaceri, cum ar fi salariile, cheltuielile de afaceri și onorariile profesionale. Cu toate acestea, există limitări în ceea ce privește masa și divertismentul, precum și deducerile din asigurările de sănătate. Anumite cheltuieli trebuie să fie capitalizate și deduse în câțiva ani.
S Corporation Taxe de bază
Societățile S sunt entități pass-through, ceea ce înseamnă că toate veniturile sunt transferate acționarilor. În timpul perioadei fiscale, o societate S completează o declarație fiscală, completată cu venituri, deduceri și credite, pentru a ajunge la venituri sau pierderi impozabile. Acest venit sau pierdere este apoi distribuit acționarilor pe o bază proporțională prin formularul K-1. Acționarii raportează acest venit atunci când depun declarații fiscale individuale. În funcție de tipul de activitate pe care o desfășoară societatea S și de baza acționarilor în societatea S, el poate fi capabil să utilizeze o pierdere a societății S pentru a compensa venitul personal.
Cheltuieli de afaceri
În cea mai mare parte, corporațiile S pot face aceleași reduceri ca orice alt tip de afacere. Cheltuielile tipice de afaceri, cum ar fi serviciile profesionale, marketingul, călătoriile, educația, taxele, materialele de birou și cheltuielile cu dobânzile, sunt deductibile. În cazul în care societatea S se datorează datoriilor pe care nu le-a putut colecta, le poate scrie ca o deducere a datoriilor neperformante. Societatea S poate deduce costul meselor de afaceri și de divertisment, dar deducerea poate fi de numai 50% din costul total.
Salarii și Asigurări de Sănătate
Salariile angajaților și ale acționarilor reprezintă o cheltuială deductibilă. Costul majorității asigurărilor de sănătate a angajaților este, de asemenea, deductibil. Cu toate acestea, există o excepție pentru asigurarea de sănătate achiziționată pentru acționarii care dețin mai mult de 2% din companie. Societatea S nu poate deduce aceste prime de asigurare de sănătate. Pentru a compensa acest lucru, acționarul poate lua o deducere din returul său personal pentru costul asigurării de sănătate pe cont propriu.
Costuri de pornire și active
Unele cheltuieli, cum ar fi costurile pe care le suferiți înainte ca societatea S să-și deschidă ușile, achizițiile de software și alte achiziții de active, trebuie capitalizate. Aceasta înseamnă că deducerea fiscală a societății S pentru aceste elemente va fi împărțită pe toată durata de viață a activului. Serviciul de venituri interne solicită întreprinderilor să amortizeze costurile de pornire pe o perioadă de cinci ani, iar achizițiile de software să dureze peste 36 de luni. Menține o diagramă care indică durata de viață utilă care ar trebui utilizată pentru alte active, cum ar fi echipamentele de birou și clădirile. Pentru a obține o deducere inițială mai mare, societatea S poate utiliza o metodă de amortizare accelerată, cum ar fi sistemul de recuperare accelerată a costului modificat, pentru a deprecia activul.
