Fiecare companie care achiziționează pe credit are un cont de plătit. Mărimea contului este determinată de tipul de afacere și de politicile companiei de gestionare a numerarului. În timp ce companiile pot avea rate diferite de plată, creșteri semnificative ale sumei datoriilor pot indica faptul că o afacere se îndreaptă spre instabilitate financiară.
Situația fluxurilor de numerar
Situația fluxurilor de trezorerie este una dintre cele trei situații financiare principale întocmite de o companie în scopuri de raportare externă. SCF indică modificări ale bilanțului pentru perioada acoperită de contul de profit și pierdere. Aceasta reconciliază soldul de numerar de deschidere pentru anul până la cel de închidere. Fiecare grup de active și pasive și intrările și ieșirile de numerar care afectează aceste conturi sunt detaliate în CSF.
Modificări la conturile de plătit
Conturile de plătit sunt unul dintre conturile prezentate în SCF. O reducere a contului de plăți contabilă indică o ieșire netă de numerar pentru anul, deoarece au fost plătite mai multe conturi decât au fost majorate. În mod alternativ, o creștere a conturilor de plătit indică o creștere netă a numerarului deoarece erau disponibile numerar suplimentar care nu plăteau datorii. Deși SCF indică activitatea netă în contul plătibil în cursul anului, nu se vorbește de motivele care stau la baza schimbării. Cele două motive cele mai frecvente pentru creșterile soldului soldului contabil în cursul anului sunt criza fluxului de numerar și creșterea necontrolată.
Cash Crunch
Un motiv comun pentru o creștere a conturilor de plătit este faptul că întreprinderea se confruntă cu o lipsă a fluxului de numerar. Compania încearcă să conserve lichiditățile, permițând acumularea de datorii. Aceasta este o problemă importantă pentru identificarea rapidă, deoarece poate fi un indicator important al lichidității sau chiar al falimentului companiei. Creșteri ale conturilor de plătit care nu au o creștere corespunzătoare a vânzărilor sunt adesea însoțite de îmbătrânirea conturilor medii plătibile. De exemplu, dacă o companie și-a plătit toate datoriile în termen de 15 zile de la primirea facturii, dar acum plătește în medie în termen de 45 de zile, aceasta poate însemna că societatea nu are destui bani pentru a-și plăti toate datoriile la timp.
Cresterea necontrolata
Un alt motiv pentru creșterile soldurilor contabile plătibile este creșterea puternică a companiei. Aceasta este, de asemenea, o tendință critică de a identifica devreme, deoarece companiile care cresc fără planificare adesea se falimentează. De exemplu, o companie care produce încălțăminte poate să achiziționeze materii prime mai mult de 60 de zile înainte de finalizarea încălțămintei. Poate dura alte 45 de zile pentru a trimite produsul către comercianții cu amănuntul și pentru a primi plata pentru acesta. Într-o companie în creștere, plățile pentru materiile prime și forța de muncă vor crește și trebuie plătite înainte de a primi venitul majorat, provocând un deficit major de numerar. Dacă datoriile pentru materiile prime sau produsele nu sunt plătite la timp, creditul poate fi tăiat și compania se poate găsi fără un furnizor.
