Auditorii examinează politicile și procedurile interne ale organizațiilor, orientările privind resursele umane și riscurile financiare cheie - cum ar fi riscurile de piață și de credit - pentru a verifica dacă aceste politici funcționează eficient și pentru a menține niveluri adecvate de risc. De asemenea, aceștia sunt parteneri cu contabili, analiști fiscali și specialiști în finanțe corporative pentru a revizui procesele sau sistemele de raportare financiară și pentru a evalua performanța afacerilor.
Testarea controalelor interne
Auditorii revizuiesc controalele interne, mecanismele și liniile directoare; să evalueze adecvarea și eficacitatea controlului; să detecteze tendințele de performanță operațională și să evalueze rapoartele cheie ale productivității întreprinderilor Acești specialiști evaluează, de asemenea, astfel de controale pentru a verifica respectarea orientărilor de reglementare, guvernarea procedurilor comitetului și principiile de funcționare comune în sectoarele în care întreprinderile operează. Controalele sunt eficiente atunci când remediază deficiențele pentru care sunt construite; ele sunt adecvate atunci când politicile, procedurile pas cu pas și liniile de ierarhie sunt clare și adecvate pentru rezolvarea problemelor. Auditorii lucrează cu departamentele contabile, fiscale, resurse umane și departamente de conformitate pentru a recomanda controale adecvate și eficiente pentru managerii segmentului.
Soldul și testarea contului
Auditorii efectuează teste detaliate ale soldurilor și conturilor atunci când domeniile analizate nu dispun de controale operaționale adecvate sau procese de raportare financiară, iar sistemele pregătesc date operaționale inexacte. Acești experți revizuiesc conturile și grupurile de conturi importante din situațiile financiare și evaluează dacă astfel de conturi sunt raportate în conformitate cu principiile contabile general acceptate în sectoarele în care întreprinderile operează. Situațiile financiare includ bilanțurile, situațiile fluxurilor de trezorerie, situațiile de profit și pierderi și rapoartele privind capitalul propriu. De exemplu, un analist ar putea verifica dacă soldurile clienților care nu pot fi colectate sunt deduse din veniturile din vânzări înainte de înregistrarea sumelor conturilor de încasat.
Proceduri analitice
Procedurile analitice ajută auditorii să detecteze și să confirme indicatorii principali de afaceri, relațiile financiare, tendințele de funcționare și performanțele afacerii. Ei lucrează cu analiștii bugetari și financiari pentru a revizui datele istorice și pentru a compara aceste date cu indicatorii actuali și viitori - adică de așteptat. Auditorii se concentrează, de asemenea, asupra relațiilor de cont pentru a verifica acuratețea și caracterul complet al rapoartelor de date. De exemplu, un analist ar putea compara vânzările din anul curent cu o valoare medie a vânzărilor pentru cei cinci ani anteriori pentru a determina dacă creșterile comisioanelor curente de vânzare sunt corecte.
Evaluare a riscurilor
Departamentele de gestionare a riscurilor analizează și măsoară riscurile de afaceri inerente operațiunilor, tranzacțiilor și relațiilor dintre companii. Specialiștii în audit folosesc instrumente și proceduri complexe de matematică pentru a evalua nivelurile de risc, pentru a recomanda planuri de remediere adecvate și a urmări managerii entităților cu privire la deficiențele identificate. Auditorii se concentrează asupra riscurilor de piață, de credit și operaționale, cum ar fi deficiențele în sistemele tehnologice, procesele de resurse umane și programele de conformitate cu reglementările. Riscul de piață este riscul de pierdere din variațiile de preț. Riscul de credit provine din neplata partenerului de afaceri. Auditorii evaluează zonele revizuite ca fiind "scăzute", "medii" și "înalte" și alocă mai multe resurse unor segmente considerate "cu risc ridicat".
