Legea privind contribuțiile la asigurările federale, sau FICA, impune angajatorilor să rețină impozitele de securitate socială și Medicare din salariile angajaților. Aceste impozite sunt evaluate direct pe salariile plătite, fără nici o deducere și ajustări care complică impozitele pe venit. Ca rezultat, calcularea valorii corecte a reținerii FICA pentru un angajat este destul de simplă.
Taxa de securitate socială
Rata de impozitare FICA pentru securitatea socială este de 6,2 la sută din salariul unui angajat. Cu toate acestea, legea FICA limitează cât de mult din salariile angajaților sunt supuse impozitului pentru securitatea socială. Începând cu 2015, această limită era de 118.500 USD. Ce înseamnă acest lucru este faptul că un angajator reține Asigurările Sociale de la primele $ 118,500 pe care le face oricine și nici o taxă de securitate socială asupra tuturor veniturilor de mai sus. Prin urmare, maximul pe care l-ar plăti orice angajat ar fi de 7 347 dolari, sau 6,2 la sută din 118 500 dolari. Limita anuală se ajustează cu inflația.
Medicare Taxă
Rata de bază a impozitului Medicare conform FICA este de 1,45 la sută din totalul salariilor, fără nici o limită superioară. A existat o limită superioară a valorii salariilor supuse impozitării Medicare, similară cu limita impozitului pentru securitatea socială, dar această limită a fost eliminată în 1993.
Taxă suplimentară pentru Medicare
Actul de îngrijire accesibilă din 2010 a modificat FICA pentru a adăuga o a doua taxă pentru a finanța Medicare. Este cunoscut sub numele de "Taxa Medicare suplimentară", pentru ao diferenția de impozitul Medicare de 1,45 procente aplicabil tuturor salariilor. Angajatorii trebuie să rețină 0,9 la sută din salariile plătite unui angajat în valoare de peste 200.000 de dolari pe an. Un angajat cu venituri mai mari va plăti 1,45 la sută din toate salariile până la 200.000 dolari și 2.35 la sută din toate salariile de peste 200.000 dolari.
Implicarea angajatorului
Atât angajații, cât și angajatorii plătesc impozite FICA. Pentru securitatea socială, angajatorii trebuie să plătească o taxă egală cu 6,2 la sută din salariile fiecărui angajat până la limita anuală. Acest lucru este în plus față de salariul salarial al angajatorilor de 6,2%. Același meci de angajator se aplică taxei Medicare de 1,45%. În total, atunci, angajatorii și angajații vor plăti un procent combinat de 12,4% pentru asigurările sociale și cu 2,9% pentru Medicare. Angajatorul nu trebuie să se potrivească cu impozitul suplimentar de Medicare de 0,3%, cu toate acestea. Numai angajații plătesc asta.
Angajamente individuale
Persoanele care desfășoară activități independente sunt atât angajați, cât și angajatori, deci trebuie să plătească ambele părți ale impozitelor FICA. Cu toate acestea, aceste impozite se aplică numai pentru profitul întreprinderilor - veniturile din afaceri minus cheltuielile de afaceri. Pentru securitatea socială, persoanele care desfășoară activități independente plătesc 12,4% din prima lor profit de 118,500 $. Pentru Medicare, aceștia plătesc 2,9% din profitul impozabil. De asemenea, trebuie să plătească impozitul suplimentar de Medicare de 0,9% dacă venitul lor este suficient de ridicat. Persoanele care desfășoară activități independente pot, de asemenea, să deducă jumătate din impozitele totale FICA, reprezentând ceea ce angajatorul plătește, în forma lor personală, declarația fiscală de 1040.
