Contul de profit și pierdere și situația fluxurilor de numerar pot crea confuzie din cauza posibilității intrărilor de numerar fără venit și invers. O posibilă sursă a acestei confuzii este venitul nerealizat, care are un efect imediat asupra situației fluxurilor de trezorerie și efectul întârziat asupra situației veniturilor și cheltuielilor.
Extrasul de cont
Situația fluxurilor de trezorerie arată toate activitățile care fie au plătit, fie au generat numerar pentru companie, într-o anumită perioadă. Situația fluxurilor de trezorerie se împarte în trei secțiuni: operare, investiții și finanțare. Secțiunea de operare descrie toate activitățile companiei în operațiunile sale de zi cu zi. Secțiunea investițională descrie toate activitățile companiei în achiziționarea de echipamente, companii și mize în alte companii. Secțiunea de finanțare descrie toate tranzacțiile societății cu furnizorii de capital, inclusiv emisiunea de acțiuni, rambursările de datorii și dividendele.
Castig nemeritat
Venitul nerentabil este, de obicei, o sumă pe care o companie o primește în avans de la efectuarea unui serviciu sau de furnizare a unui bun. Deoarece compania nu a efectuat încă serviciul, aceste venituri în numerar sunt afișate ca nerecunoscute. Rețineți că nu trebuie să existe o plată în realitate, veniturile nerecuperate ar putea fi, de asemenea, un acord de plată a societății la o dată ulterioară sub forma unei creanțe.
Efectul asupra situației fluxului de numerar
În cazul în care plata este în cont, nu există niciun efect asupra situației fluxurilor de trezorerie. Dacă plata este în numerar, în secțiunea de exploatare a situației fluxurilor de trezorerie apare un flux de numerar. Deoarece compania primeste fluxul de numerar in avans pentru a produce un bun sau un serviciu, aceasta inseamna ca, atunci cand societatea recunoaste efectiv venitul, acesta va fi pur si simplu in contul de profit si pierdere fara cash-flow pe situatia fluxului de numerar. Prin urmare, este posibil să existe intrări de numerar, dar nu venituri și să existe venituri, dar nu și intrări de numerar.
consideraţii
Companiile cu venituri mari nerecunoscute sunt companii care primesc numerar cu mult înainte de serviciul efectuat sau bun produs. Un exemplu în acest sens este industria asigurărilor. Persoanele fizice plătesc compania de asigurări înainte de serviciul de asigurare pe care compania îl oferă, astfel încât compania să aibă un flux mare de numerar pe care îl poate recunoaște cu mult înainte de a recunoaște venitul. Companiile care angajează proprietăți imobiliare sunt o altă industrie cu venituri mari nerecuperate. Deoarece persoanele plătesc de obicei chirie în prima zi a lunii, compania de închiriere primește un flux mare de numerar înainte de a efectua serviciile pentru care persoanele plătesc chiria.
