Prevederile privind datoriile necorespunzătoare sunt standard în contabilitatea de afaceri Conturile dvs. de încasat arată cât de mult vă datorează clienții. Prevederea datoriei neperformante reduce conturile dvs. de încasat pentru a permite clienților care nu plătesc. Aceasta vă oferă o imagine mai realistă a veniturilor companiei dvs. decât presupunând că fiecare creanță va fi plătită integral. Prevederea datoriei neperformante poate afecta situația fluxurilor de trezorerie, dar nu este unul dintre elementele înregistrate în situația fluxurilor de trezorerie.
Declarația privind fluxul de numerar
Situația veniturilor și a fluxurilor de numerar ale companiei dvs. arată atât modul în care compania dvs. a realizat într-o anumită perioadă. Contul de profit și pierdere prezintă venituri și cheltuieli. Când efectuați o vânzare, includeți venitul în contul de profit și pierdere, chiar dacă nu ați fost plătit. Situația fluxului dvs. de numerar nu include veniturile până când nu primiți banii. Diferența este importantă. Dacă clienții nu plătesc cu promptitudine, puteți avea venituri mari, dar nu aveți nevoie de banii necesari pentru plata facturilor.
Fluxul de numerar include trei secțiuni. Unul se ocupă cu numerar de la investiții, unul cu numerar pe care îl primești din finanțare și unul cu numerar din operațiuni. Cea de-a treia categorie se referă la banii adusi de operațiunile obișnuite de afaceri, indiferent dacă rulează o spălătorie auto, vinde computere sau publică cărți electronice. Operațiunile sunt cea mai importantă intrare, deoarece arată cât de succes este afacerea dvs. la activitățile sale obișnuite de a face bani.
Calculul fluxului de numerar
Există două metode de întocmire a unei declarații privind fluxul de numerar, directă și indirectă. Organizațiile care stabilesc reguli de contabilitate tind să favorizeze abordarea directă, dar majoritatea întreprinderilor utilizează metoda indirectă.
Să presupunem că vă pregătiți situația fluxului de numerar pentru trimestrul precedent. Utilizând metoda directă, adăugați toate banii primiți din operațiuni. Apoi, scrieți sumele pe care le-ați plătit furnizorilor și angajaților dvs. pentru aceeași perioadă. Extrageți plățile din banii plătiți și aveți fluxul de numerar operațional.
Prevederea datoriei neperformante nu este o problemă cu metoda directă. Nu vă pasă de conturile de încasat, ci doar de banii primiți. Contul de profit și pierdere consideră datoria necorespunzătoare drept cheltuială; situația fluxului de trezorerie nu.
Metoda indirectă începe cu venitul net pentru trimestru. Apoi, scadeți sau adăugați părți din contul de profit și pierdere care nu implică numerar. Spuneți că venitul dvs. pentru acest trimestru este de 125.000 de dolari. Ați crescut conturile de încasat cu 36.000 $ în acea perioadă, conturile plătibile au crescut cu 16.000 $ și ați adăugat 3.000 $ la indemnizația de datorii neplătite. Aceste elemente afectează venitul, dar nu și numerarul, astfel încât să scăpați 36.000 $ de la 125.000 $, apoi să adăugați 16.000 $ și 3.000 $. Veți ajunge cu 108.000 de dolari în numerar. Apoi faceți alte ajustări necesare, de exemplu, pentru a acoperi deprecierea.
Părțile de finanțe și investiții din situația fluxurilor de trezorerie rămân la fel.
