Multe întreprinderi fac investiții mari de capital într-un ciclu de dezvoltare a produselor, care poate dura ani de zile pentru a da roade. Alte întreprinderi au un caracter extrem de ciclic și, în mod frecvent, înregistrează pierderi în timpul economiilor slabe, pe care le compun doar după ani, când economia se consolidează. Operațiunile nete de gestionare a pierderilor din exploatare permit întreprinderilor să contabilizeze fluxuri de numerar inegale și să primească credite pentru investițiile lor în calcularea datoriei fiscale în anii viitori. În caz contrar, întreprinderile ar fi reticente în a face mari investiții în cercetare și dezvoltare și proiecte pe termen lung.
Revenirea la impozitul pe profit
Corporațiile C utilizează formularul IRS 1120 pentru a depune declarațiile privind impozitul pe venit, în timp ce Corporațiile S utilizează formularul IRS 1120-S. Deși structura de proprietate a acestor organizații este diferită, contabilitatea pierderilor nete de exploatare este similară în ambele cazuri. Totuși, în cazul S Corporation, societatea plătește impozit la nivelul corporației. Cu o societate S, toate profiturile sunt transmise către declarațiile fiscale ale acționarilor. Acționarii plătesc toate impozitele datorate în baza declarațiilor lor individuale privind impozitul pe venit.
Înregistrare-Păstrarea
Pentru a înregistra pierderi nete din exploatare în anii anteriori, trebuie să păstrați înregistrări meticuloase din declarațiile dvs. fiscale anuale și din informațiile financiare. În fiecare an, când societatea dvs. înregistrează declarația privind impozitul pe profit, declarați fie un profit net, fie o pierdere. Dacă societatea dvs. are o pierdere netă din exploatare, în acel an nu va fi plătit niciun impozit pe venit. Dar trebuie să amânați o deducere pentru aceste pierderi până la un an mai târziu. Când aveți profit, puteți deduce aceste pierderi din profiturile respective.
Instrucțiuni specifice
În conformitate cu Manualul de instrucțiuni pentru formularul 1120, publicat de Serviciul de venituri interne, trebuie să introduceți valoarea totală cumulată a pierderilor nete din exploatare din anii anteriori la punctul 12. Cu toate acestea, puteți menționa numai pierderile nete de exploatare neutilizate aici. Dacă ați utilizat o parte din pierderea netă de funcționare a unui an anterior pentru a compensa profiturile și a deduce o datorie fiscală pentru un an anterior, nu puteți deduce pentru aceeași pierdere de două ori. Cu toate acestea, dacă ați utilizat doar o parte din pierderile nete de exploatare pentru a compensa câștigurile, puteți utiliza restul pierderilor nete din exploatare în următorii ani.
Renunțarea la prevederea Carryback
Companiile au opțiunea de a renunța la dreptul de a utiliza pierderi nete de exploatare pentru a compensa veniturile pentru un anumit an, alegând în schimb să continue să ducă pierderile în viitorul an. Pentru a face acest lucru, bifați caseta de pe linia 11 a formularului 1120 și trimiteți declarația fiscală așa cum faceți în mod normal. Un motiv pentru care ați putea alege să renunțați la deducerea dvs. și, în schimb, să transferați o pierdere netă de funcționare către un an viitor este dacă vă așteptați să crească semnificativ în viitor taxele pe venit. Acest lucru ar face ca deducerea netă a pierderilor de funcționare să fie mai valoroasă în anii următori decât în prezent.
Instrucțiuni complete
Serviciul Internal Revenue publică un manual de instrucțiuni detaliat pentru completarea Formularului 1120, disponibil pe site-ul IRS. Asigurați-vă că utilizați formularul corect: formularul 1120 pentru o corporație C și formularul 1120-S pentru o corporație S.
