Diferența principală dintre auditurile financiare și cele legale constă în scopul auditului. Un audit financiar confirmă validitatea înregistrărilor financiare ale unei companii, oferind investitorilor și creditorilor încredere în informațiile financiare. Auditurile legale se referă direct la o problemă definită de clientul de audit. Această problemă poate presupune fraudarea unui angajat sau o dispută cu un vânzător sau un client. Raportul auditorului trebuie să respecte standardele de prezentare în instanță.
Elementele unui audit financiar
Auditul financiar are un scop - de a oferi asigurări că păstrarea evidenței financiare a unei societăți respectă principiile contabile general acceptate sau principiile generale de contabilitate (GAAP). În acest scop, auditorul trebuie să examineze în mod obiectiv evidența financiară a societății și să utilizeze cea mai bună judecată în determinarea corespunzătoare. Un audit financiar poate sau nu poate descoperi fraudă intenționată sau falsă prezentare a faptelor.
Un auditor își planifică activitatea într-un mod care să îi permită să se concentreze pe strângerea de dovezi obiective și verificabile suficiente pentru a-și susține raportul. Pentru a obține informațiile de care are nevoie, un auditor financiar investighează documentele și documentele de urmărire. După caz, el discută problemele și constatările cu personalul companiei vizate.
Auditorii financiari confirmă anumite informații, cum ar fi soldurile bancare sau conturile vânzătorului și ale clienților, la părțile terțe corespunzătoare. Aceasta oferă confirmarea necesară a practicilor și standardelor contabile ale companiei.
Audituri legale
Activitatea unui audit criminalistic pare să se asemene cu cea a unui audit financiar. Ambele tipuri de audit implică examinarea atentă a înregistrărilor financiare. Diferența constă în obiectivul și intenția căutării.
Auditurile legale necesită analiza tranzacțiilor financiare și compilarea informațiilor pentru a fi utilizate în cazurile judiciare. Auditorul criminalist poate examina, de asemenea, sistemele financiare ale unei companii pentru a determina fiabilitatea, precizia și puterea sistemelor de control intern. Cazurile judiciare care necesită dovezile furnizate de un contabil legist pot include litigii comerciale, evaluarea afacerilor, divorțul, falimentul și, desigur, frauda.
Raportul contabilului legist trebuie să respecte standardele de prezentare în fața unei instanțe judecătorești. Prezentarea dovezilor de către Curte necesită o activitate completă, bine documentată, completă
Educație specială și certificare pentru contabilii legali
Educația unui contabil medico-legal începe cu certificarea ca contabil public. Dincolo de aceasta, contabilitatea medico-legală necesită cunoașterea unor domenii specifice ale tehnicilor contabile și de investigație. Acestea includ procedurile judiciare, cercetarea juridică și capacitatea de a recunoaște activitatea criminală. Un contabil legist trebuie să înțeleagă mai mult decât o fraudă. De asemenea, ea trebuie să înțeleagă cererile de despăgubire, tranzacțiile cu informații privilegiate și contractele legale.
Institutul de Contabilitate Judiciară Cercetată și Colegiul American al Examinatorilor Legali, printre altele, oferă certificarea ca expert contabil. Societatea de criminalistică din America de Nord oferă o organizație profesională pentru firmele de contabilitate judiciară.
Diferențe în rapoartele finale
Pentru un observator extern, auditurile financiare și auditurile judiciare pot arăta similare. Ambele tipuri de auditori examinează îndeaproape și confirmă evidențele contabile, folosind metode similare. Cele două tipuri de audit diferă semnificativ în produsul final - raportul auditorului.
Un audit financiar are ca rezultat o declarație a auditorilor (sau a firmei de audit) că au examinat cărțile XYZ Corporation. Declarația constată că auditorii constată că situațiile financiare raportează poziția financiară a societății în mod corect.
Deoarece companiile angajează auditorii legiști să răspundă la întrebări specifice, nu există un format standard de raport de audit criminalistic. Auditorul legist trebuie să furnizeze informațiile solicitate și să furnizeze dovezi suficiente pentru a susține rezultatele în instanță, dacă este necesar.
