Venitul net înregistrat în contul de profit și pierdere nu este același cu valoarea numerarului aflat în posesia unei companii.Cu toate acestea, venitul net afectează direct numerarul prezentat în situația fluxurilor de trezorerie. Informațiile din contul de profit și pierdere se referă la informațiile prezentate în secțiunea de operațiuni a situației fluxurilor de trezorerie. Relația dintre cele două situații financiare ajută la determinarea procentului din venitul net al unei companii care poate avea ca rezultat lichidități pentru firmă.
Elemente ale declarației privind veniturile
Situația veniturilor și cheltuielilor afișează veniturile și cheltuielile unei companii pe o anumită perioadă. Veniturile provin în principal din vânzarea produselor sau serviciilor unei companii. O companie câștigă venituri în mai multe moduri, inclusiv plățile în numerar și vânzările de credite. Veniturile obținute prin vânzarea creditelor sunt în numerar nerealizate până când clienții își plătesc facturile. Cheltuielile din contul de profit și pierdere reprezintă cheltuielile aferente veniturilor obținute. Companiile plătesc pentru cheltuieli cu numerar și prin credit. Principiul de potrivire solicită companiilor să realizeze venituri și cheltuieli atunci când compania le suportă și nu la schimbul de numerar. Câștigurile și pierderile din contul de profit și pierdere sunt diferențele dintre prețurile plătite pentru active și suma pe care compania a făcut-o din vânzarea activelor. Venitul net sau pierderea netă reprezintă totalul tuturor veniturilor, câștigurilor, cheltuielilor și pierderilor.
Elementele unei declarații privind fluxul de numerar
Situația fluxurilor de trezorerie arată exact modul în care o companie face și o cheltuiește în numerar. Activitățile de operare, investire și finanțare sunt cele trei secțiuni ale situației fluxurilor de trezorerie. Numerarul din secțiunea "Activități de exploatare" reflectă numerarul pe care compania o primea și o cheltuia în legătură cu vânzarea produselor sau a bunurilor sale. Elementele rând din secțiunea Activități investiționale din situația fluxurilor de trezorerie arată fluxul și fluxurile de numerar în investiții și active pe termen lung. Datele financiare prezentate în secțiunea Activități Financiare reflectă încasările obținute și cheltuite cu titlurile emise de companie.
Relaţie
Relația dintre situația veniturilor și fluxul de numerar apare în secțiunea Activități de exploatare a situației fluxurilor de trezorerie. Această secțiune utilizează informațiile găsite în contul de profit și pierdere. Prin urmare, situația fluxurilor de numerar este întocmită după situația veniturilor și cheltuielilor. Primul cont din secțiunea Activități de exploatare este venitul net, care reprezintă informațiile exacte prezentate în contul de profit și pierdere pentru aceeași perioadă. Următorul element rând după venitul net este cheltuiala cu amortizarea, care apare și în contul de profit și pierdere. Pentru a determina valoarea netă a numerarului din activitățile de exploatare, compania deduce din venitul net suma din contul de amortizare și modificările anumitor conturi constatate în bilanț.
consideraţii
Există o diferență între rentabilitatea și numerarul real. Unele companii pot experimenta venituri nete și totuși nu au suficiente fonduri pentru a-și menține afacerile pe linia de plutire. Cele mai multe companii folosesc baza de angajamente pentru recunoașterea veniturilor, ceea ce face ca contul de numerar să rămână în urma profitului net. Tranzacțiile din cadrul activelor, datoriilor și conturilor de capital propriu din bilanț afectează și contul de numerar.
