Rapoartele financiare sunt utilizate pentru a comunica informații financiare corecte și fiabile utilizatorilor finali într-o manieră eficientă și eficientă. Deseori, situațiile financiare destinate să ajute utilizatorii finali în cadrul organizației diferă de cele destinate să ajute utilizatorii finali externi din cauza nevoilor și a focalizărilor diferite. Rapoartele de rambursare a conturilor, denumite și rapoarte de creare a conturilor învechite, sunt situații financiare destinate să ajute managementul să înțeleagă șansele de a colecta datoriile pe termen scurt datorate organizației sale. Informațiile necesare pentru pregătirea acestor rapoarte pot fi calculate sau găsite pe documente sursă, cum ar fi facturile și chitanțele.
Creanțe de încasat
Un cont de încasat este un activ curent reprezentând o sumă de numerar pe care întreprinderea are dreptul să o colecteze pentru că a vândut produsele sale unui client pe credit. De exemplu, dacă o afacere vinde produse de 200 de dolari unui client pe credit, afacerea înregistrează 200 de dolari din veniturile din vânzări și 200 de dolari în conturi de încasat. Cele mai multe companii înregistrează toate conturile de încasat ca un singur cont în bilanțurile lor, însă le separă în tranzacții separate în raportul de creare a conturilor de împrumut.
Creșterea conturilor de creanță
Vânzările efectuate pe credit trebuie considerate calcule și colecabile înainte ca valorile lor să poată fi înregistrate ca venituri și conturi de încasat în registrul contabil. Dar, uneori, estimările se dovedesc a fi incorecte, iar conturile de încasat devin inaccesibile.Încheierea conturilor de debit se referă la conturile de încasat de la data scadenței lor și, prin urmare, sunt considerate a poseda riscuri crescute ale clientului care nu respectă datoria - cu cât este mai mult contul datorat, cu atât este mai mare șansa ca acesta să nu fie recuperat.
Conturile de creanțe
Rapoartele de încasare a conturilor sunt utilizate pentru a detalia creanțele contabile restante ale unei întreprinderi pentru a prezenta o imagine completă a debitorilor pe termen scurt și a datoriilor acestora. Fiecare sumă de încasat este listată cu numele clientului, soldul restant și data de la data la care acesta a devenit restante. În cele mai multe cazuri, conturile sunt clasificate mai degrabă în categorii decât într-un anumit moment, după ce au devenit restante. De exemplu, conturile de încasat, care sunt întârziate cu 32 și 36 de zile, pot fi clasificate împreună sub Peste 30 de zile de la întârziere, în timp ce un cont de creanță care are șaptezeci de zile restante poate fi clasificat la Peste 60 de zile restante.
Datele privind raportul privind creanțele contabile
Numele clientului, soldul restant și timpul de la data la care contul a devenit restante sunt cele mai importante date, dar nu și singurele date care sunt puse la dispoziție în rapoartele de încasare a conturilor învechite. Alte date ar putea include numărul facturii tranzacției, soldul inițial al tranzacției și notele despre client și conturile clienților anterioare ale clientului cu afacerea. Întreprinderile ar putea alege, de asemenea, să rearanjeze ordinea creanțelor conturilor enumerate pe baza diferiților factori cum ar fi clientul și durata de timp după ce contul a devenit restante pentru a sublinia anumiți factori în ceea ce privește informațiile din prezentarea lor.
