Conturile de primit - cunoscute și ca creanțe ale clienților - nu se înscriu într-o situație a veniturilor, ceea ce este ceea ce oamenii de finanțe numesc adesea o declarație de profit și pierdere sau P & L. Banii pe care clienții le datorează unei societăți se strecoară prin situația poziției financiare, denumită și bilanț sau raport privind situația financiară.
Contabilitate și raportare financiară
Atunci când o organizație vinde bunuri sau furnizează servicii la credit, un contabil debitează contul creanțelor clienților și creditează contul de venituri din vânzări. Acest lucru are sens deoarece tranzacțiile în numerar nu dau naștere unor sume de încasat. Veniturile din vânzări reprezintă o componentă P și L și constituie legătura între conturile de încasat și o situație a veniturilor. Pe lângă un bilanț și o declarație de profit și pierdere, o afacere trebuie să publice o situație a fluxurilor de trezorerie și un raport privind modificările capitalului propriu la sfârșitul unei perioade date - să spunem, o lună sau un trimestru fiscal.
Semnificaţie
Atunci când o perioadă de funcționare nu aduce o creștere a creanțelor contabile corporative, investitorii ar putea spune că afacerea a stagnat din punctul de vedere al rentabilității și că lipsa de acțiune a managerilor de rang înalt ar putea prezenta un risc substanțial. Această expunere - cealaltă nume pentru risc - poate duce la o criză de numerar, la un exod al investitorilor și la o rată a dobânzii mai mare care adesea însoțește dificultățile de rambursare a datoriei și un scor de creditare a creditelor. Gândiți-vă la acest lucru ca pe un emitent de carduri de credit care ridică o rată procentuală anuală a clientului în cazul în care clientul se confruntă cu tediul financiar și nu poate să-și achite obligațiile la timp.
Proceduri de creare a conturilor
Raportarea creanțelor clienților în situația financiară corectă nu este singura preocupare pentru șeful departamentului contabil al unei companii. Diferitele inițiative precedă publicarea și înregistrarea conturilor de încasat. Acestea execută gama de la efectuarea de verificări de fond asupra potențialilor clienți și verificarea înregistrărilor lor financiare pentru a monitoriza eforturile de expediere, revizuirea documentelor sursă pentru acuratețe și consecvență și raportarea datelor tranzacționale la timp. Documentele sursă includ facturile, comenzile de achiziție, contractele și facturile clienților.
Instrumente și tehnologie
Personalul corporativ care se asigură că conturile de încasat se înscriu în rezumatul datelor corecte privind performanța - cealaltă denumire pentru o situație financiară - includ contabili, manageri financiari, grefieri și supraveghetori bugetari. Managerii de depozit, controlorii și trezorierii interni cântăresc, de asemenea, în formularea politicilor cu privire la conturile de încasat. Acest personal utilizează instrumente variate precum software pentru managementul relațiilor cu clienții; programe de planificare a resurselor întreprinderii; acordarea de credite și software-ul sistemului de gestionare a împrumuturilor, cunoscut și ca CALMS; și software de contabilitate financiară, analiză și raportare, sau FAARS. Alte instrumente includ software-ul de gestiune a conturilor de încasat și de plătit, computerele mainframe și software-ul de clasificare sau de clasificare.
