Pentru scopurile IRS, organizațiile non-profit se înscriu în două categorii largi, numite 501 (c) (4) și 501 (c) (3) după secțiunile relevante din Codul IRS. În timp ce o persoană fizică 501 (c) (4) este supusă impozitelor asupra veniturilor sale, ea poate urma o agendă mai largă, inclusiv participarea directă la campaniile politice. A 501 (c) (3) este scutit de taxe, dar trebuie să respecte limitele stricte ale activităților sale și trebuie să limiteze strict orice campanie politică. IRS permite o schimbare a statutului dacă un grup respectă aceste reguli, se înregistrează în mod corespunzător la autorități și completează o aplicație IRS.
Documentarea Organizației
Primul pas în acest proces este să să întocmească sau să revizuiască articolele de organizare care expune intenția și scopul grupului. A 501 (c) (3) trebuie să fie exploatat în scopuri excepționale. Poate fi un grup religios, educațional, atletic sau educațional. IRS permite anumite funcții specifice, cum ar fi salvarea săracilor sau ridicarea monumentelor publice, dar interzice 501 (c) (3) să-și folosească câștigurile și donațiile în beneficiul oricărei persoane individuale sau de lobby sau de activități politice. Un grup caritabil scutit de taxe poate urmări anumite activități civice legate de campanii politice, cum ar fi unitățile de înregistrare a alegătorilor, dar trebuie să mențină neutralitatea între concurenții candidați. Documentul fondator trebuie depus la agenția de stat corespunzătoare, cum ar fi o divizie a corporațiilor sau o agenție care gestionează înregistrările non-profit.
Pregătiți formularul 1023
Regulile IRS nu prevăd o simplă re-desemnare a grupurilor existente 501 (c) (4). În schimb, un nonprofit care caută o schimbare a statutului 501 (c) (3) trebuie să înceapă de la început și să completeze Formularul 1023, Cererea de înregistrare a scutirii. Acest formular de 26 de pagini trece în detaliu cu privire la activitățile, conducerea, compensațiile și finanțele grupului. Solicitanții trebuie să prezinte, de asemenea, declarație de scop și articole fondatoare în funcție de statutul grupului de corporație, societate cu răspundere limitată, trust sau asociere neîncorporată. Procesul de revizuire poate fi lung. Este posibil să se solicite procesarea rapidă, dar grupul trebuie să prezinte un motiv convingător în scris.
Revizuirea și contestațiile
Procesul de revizuire se încheie prin emiterea unei scrisori de determinare de către EO Office Determinations. În cazul în care IRS aprobă modelul 1023, scutirea este, în general, valabilă de la data înființării grupului. Agenția va rambursa toate taxele deja plătite atunci când grupul sa bucurat de acest lucru retroactiv statut juridic. Dacă decizia contravine grupului, are la dispoziție 30 de zile pentru a contesta depunerea unei declarații scrise cu IRS Biroul de Apel. Dacă toate căile de atac administrative nu au reușit să obțină excepția, grupul are opțiunea de a depune o contestație Curtea Federala.
