Sistemele federale și de stat privind impozitul pe șomaj oferă beneficii monetare lucrătorilor șomeri calificați. Șomajul federal sau FUTA este reglementat de Legea federală privind impozitul pe șomaj. Legea privind impozitul pe șomaj din stat guvernează șomajul de stat, sau SUTA, impozitul. Majoritatea angajatorilor sunt obligați să plătească ambele taxe. Rata federală se aplică, în general, tuturor angajatorilor, însă ratele de stat variază de la angajator.
Calcularea FUTA
Pentru a calcula impozitul FUTA, aveți nevoie de rata anuală și baza de salarizare impozabilă, care este disponibilă în Ghidul fiscal al angajatorului privind impozitul pe venitul circulant din Internal Revenue Service Circular E. În 2015, angajatorii plătesc impozitul FUTA la 6% din primele 7.000 de dolari plătite fiecărui angajat pentru anul respectiv. Puteți obține un credit maxim de 5,4% dacă ați plătit impozitul pe șomaj de stat în funcție de necesități și dacă taxa federală de șomaj se aplică acelorași salarii SUTA. Angajatorii în statele de reducere a creditelor nu pot lua această deducere maximă. "Statul de reducere a creditelor" înseamnă că statul a împrumutat fonduri de la guvernul federal pentru a-și plăti obligațiile de șomaj și nu a reușit să ramburseze împrumutul. Dacă vă calificați pentru deducerea maximă, rata dvs. FUTA este de 0,6%. Dacă un angajat nu câștigă cel puțin 7 000 de dolari pe an, plătiți impozitul pe orice sumă a câștigat.
Stabilirea impozitului SUTA
Ratele de impozitare a șomajului de stat se bazează, în general, pe durata activității angajatorului, pe industria angajatorului și pe cât de multe beneficii au fost obținute în contul angajatorului. Baza salariului anual variază în funcție de stat. De exemplu, în 2015, angajatorii din Ohio trebuie să plătească impozitul SUTA la 6,5% din primele 9 000 de dolari plătite fiecărui lucrător. Angajatorii din industria construcțiilor au în mod normal o rată mai mare decât angajatorii care nu lucrează în domeniul construcțiilor, și cu cât mai multe beneficii pe care un angajator le plătește foștilor angajați, cu atât este mai mare rata SUTA. Agenția de șomaj de stat notifică, în mod normal, angajatorii cu privire la rata lor specifică pentru anul următor.
Determinarea salariilor impozabile
Unele salarii sunt scutite de taxele FUTA și SUTA. De exemplu, rambursarea kilometrajului și cele mai multe beneficii oferite în cadrul unui plan de cantină nu fac obiectul impozitului FUTA. Prin urmare, nu veți include aceste sume în baza de salarii de 7.000 de dolari atunci când calculați impozitul federal al șomajului pentru angajații cu aceste tipuri de salarii. IRS Circulara E și publicația 15-A furnizează conturi detaliate despre ceea ce constituie salariu impozabil pentru scopurile federale de impozitare a șomajului. Consultați agenția de șomaj de stat pentru a afla care salarii sunt considerate impozabile pentru impozitul pe șomaj de stat.
Considerații fiscale privind șomajul
Dacă ați cumpărat o afacere de la un alt angajator, este posibil să puteți lua în considerare suma pe care fostul angajator a plătit-o pentru angajații care lucrează acum pentru dvs. atunci când vă stabiliți baza de salariu impozabilă FUTA. De asemenea, în cazul în care statul exclude anumite salarii de la impozitul pe SUTA, cum ar fi avantajele speciale și salariile de boală, va trebui să plătiți mai mult de 0,6 la sută din impozitul FUTA pe aceste salarii. Consultați broșura cu instrucțiuni IRS pentru Formularul 940 dacă aceste circumstanțe se aplică în cazul dvs.
Plata și raportarea impozitelor de șomaj
În general, datoria fiscală FUTA care depășește 500 USD ar trebui plătită trimestrial către IRS. Puteți transfera sume mai mici de 500 $ sau mai puțin în trimestrul următor și puteți face depozitul atunci când soldul depășește 500 $. Angajatorii trebuie să raporteze anual obligațiile fiscale FUTA către IRS pe formularul 940. Circulara E conține instrucțiuni detaliate privind plata și raportarea impozitului federal pentru șomaj. Urmați regulile agenției de șomaj de stat pentru plata și raportarea impozitului SUTA.
