Calcularea impozitelor pe salarii nu este dificilă, dar poate fi complicată, deoarece există cel puțin șapte taxe federale diferite de luat în considerare - și chiar mai mult atunci când se iau în calcul impozitele pe venitul statului și local. Este posibil să nu aveți nevoie să calculați manual impozitele pe salarii, dar este înțelept să știți cum să înțelegeți mai bine procesul; acest lucru îi ajută pe proprietarii de afaceri să găsească erori la fața locului și să controleze mai bine costurile forței de muncă
Elementele de care aveți nevoie
-
Publicația IRS 15, Circulara E
-
Instrucțiuni fiscale de stat / locale privind impozitul pe salarii
-
Angajat W-4 forme
Adăugați salariile brute ale angajatului. Salariile brute reprezintă câștiguri pe oră sau salariu pentru perioada de plată plus orice sfaturi, comisioane sau alte compensații câștigate. Nu includeți rambursările pentru cheltuielile de afaceri. Dacă acestea urmează să fie incluse pe un salariu, acestea ar trebui adăugate după calcularea tuturor impozitelor.
Determinarea venitului federal impozabil. Pentru a face acest lucru, începeți prin înmulțirea numărului de indemnizații de reținere (din formularul W-4 al angajatului) cu suma unei indemnizații pentru durata perioadei de plată (din publicația IRS 15 din anul curent, Circulara E). Reduceți această sumă din salariul brut. Se scad orice alte sume deductibile, cum ar fi contribuțiile la un plan de pensie amânat. Acesta este venitul impozabil federal.
Calculați impozitul federal pe venit. Impozitul federal pe venit se calculează pe o scară alunecoasă utilizând tabelele fiscale din publicația IRS 15, Circulara E. De exemplu, să presupunem că venitul federal impozabil pentru un angajat care este singur și plătit pe două săptămâni lucrează la 500 de dolari. Nu există nici un impozit pe primele 81 de dolari (cotele de impozitare 2011). De la 81 la 408 dolari, rata de impozitare este de 10 la sută (32,70 dolari). Suma de peste 408 $ (92 $ în acest exemplu) este impozitată la 15% (13,80 $). Adăugați sumele de 32,70 $ și 13,80 $ împreună pentru a găsi impozitul federal de venit (46,50 USD).
Calculați taxele de securitate socială și Medicare. Ponderea angajatului în taxa de securitate socială pentru 2011 este de 4,2% din venitul său brut, cu excepția cazului în care câștigurile anuale depășesc plafonul anual (106,800 USD în 2011). Impozitul pe medicamente este de 1,45% din venitul brut fără limită. Angajatorul plătește 6,2% în asigurări sociale și 1,45% în impozitele Medicare.
Calculați orice impozit pe venitul statului și local. Formulele pentru taxele de stat sau locale (dacă există) variază. Contactați departamentul de impozitare sau venituri al statului, al județului sau al orașului pentru a obține toate formularele necesare și instrucțiunile privind modul de calculare a acestor taxe.
Calculați șomajul federal (FUTA) și șomajul de stat (impozitele SUTA). Calculați întotdeauna taxa SUTA mai întâi, deoarece puteți obține un credit pentru aceasta impozit FUTA. În cele mai multe state, SUTA reprezintă un procent fix al salariului angajatului până la o limită a veniturilor de la un an la altul. În 2011, impozitul FUTA este de 6,2 la sută pentru câștigurile acumulate la sau înainte de 30 iunie și 6,0 la sută pentru veniturile acumulate la sau după 1 iulie. Această taxă se aplică primelor 7.000 de dolari câștiguri. Cu toate acestea, puteți scădea contribuțiile SUTA cu până la 5,4 la sută din câștigurile salariale, lăsând o taxă minimă FUTA de 0,8 la sută (sau 0,6 la sută la sau după 1 iulie 2011).
Reduceți impozitele pe care angajatul le plătește din salariile brute. Impozitele plătite de angajați sunt impozitul pe venitul federal, angajatul de securitate socială și Medicare și orice impozit pe venitul statului / local. Toate celelalte elemente sunt impozite plătite de angajator și nu pot fi deduse din salariul unui angajat. Asigurați-vă, de asemenea, deducerea oricăror contribuții la planurile de pensii, asigurările de sănătate sau alte elemente înainte de a efectua salariul angajatului și înregistrați suma fiecărei taxe sau alte deduceri în locul potrivit pe postul de plată.
