Impozitele reținute de angajați pot fi o problemă complexă pentru angajatori, în special atunci când angajații lor obțin o combinație de salarii regulate și venituri neconforme, cunoscute sub numele de salarii suplimentare. Regulile și orientările stricte reglementează dacă angajatorii pot combina ambele tipuri de reținere într-o sumă agregată pentru calcularea impozitului final la sursă datorat acestor angajați.
Elementele de bază
Serviciul de venituri interne separă salariile angajaților în două categorii - salariile regulate și salariile suplimentare. Salariile regulate includ suma plătită prin metode normale, cum ar fi salariul sau salariile orare. Salariile suplimentare includ orice tip de salariu care nu se încadrează în parametrii standard. Potrivit Watson Wyatt Insider, aceste salarii pot lua forma unor comisioane, avansuri, plăți forfetare la sfârșitul serviciului unui angajat sau rate speciale de plăți pentru boli sau timp de concediu. Angajatorii plătesc, în general, această reținere fie la o rată fixă de 25%, fie prin metoda agregată. În metoda agregată de reținere, angajatorii plătesc taxe atât pentru salariile regulate, cât și pentru salariile suplimentare, la rata salariului obișnuit.
calculele
Pentru a calcula reținerea angajaților conform metodei de reținere agregată, angajatorul adaugă împreună salariile regulate și suplimentare și utilizează pur și simplu rata salariului obișnuit pentru a calcula întreaga sumă a impozitului reținut la sursă din acest total. Salariul W-4 al angajatului stipulează rata pe care angajatorul trebuie să o utilizeze pentru acest calcul. Angajatorul scade orice sumă de impozit dedusă din salariul obișnuit ca retinere, scăzând restul din suma suplimentară.
Utilizarea necesară
Uneori angajatorii nu au altă soluție decât să folosească metoda agregată de reținere în locul metodei forfetare. Dacă angajatorul nu a reținut impozitul pe salariul obișnuit al salariatului în anul fiscal precedent sau dacă departamentul de salarizare al companiei nu separă plățile regulate și suplimentare, metoda agregată devine obligatorie. Utilizarea metodei de reținere agregată, atunci când este permisă, depinde de faptul dacă angajatul a primit salariile suplimentare și salariile obișnuite împreună sau ca plăți separate, conform site-ului web al Universității din Minnesota.
Scenarii comune
Serviciul Internal Revenue a hotărât asupra a nouă scenarii comune pentru a reduce confuzia și pentru a ajuta angajatorii să-și calculeze taxele de reținere mai ușor și mai precis. Dacă angajatul primește numai comisioane lunare, avansuri semiminte contra comisioanelor viitoare sau comisioane neregulate de 1.000 $ sau mai mult, angajatorul trebuie să folosească metoda agregată. În cazul în care plățile suplimentare au venit sub formă de bonusuri de semnare, plăți compensatorii, plăți compensatorii pentru terminarea forței de muncă, plăți de concediu sau plăți de boală, angajatorul poate calcula aceste plăți fie prin metoda agregată a metodei forfetare.
