Într-un audit - indiferent dacă este vorba de evaluatori interni sau externi - evaluatorii respectă proceduri specifice pentru îndeplinirea sarcinilor, dintre care majoritatea tratează principii industriale, reguli de reglementare și standarde de audit general acceptate (GAAS). Aceste linii directoare informează auditorii ce trebuie făcut înainte și în timpul unui audit, precum și strategiile și tacticile pe care trebuie să le stabilească în procesul post-audit.
Auditul financiar
Pentru a înțelege termenul "procesul post-audit", este important să înțelegem ce este un audit, relevanța acestuia în contabilitate, pașii implicați în revizuire și importanța rapoartelor de audit pentru cititori la fel de variate ca și investitorii, creditorii, autoritățile de reglementare și partenerii de afaceri. În mod obișnuit, un audit începe cu o scrisoare de angajament din partea clientului, continuă cu constituirea echipei de examinare, trece prin teste ale detaliilor contului și examinând soldurile conturilor și se încheie cu emiterea unui raport de audit. Unii comentatori de afaceri numesc "perioadă post-audit" intervalul de timp care începe la sfârșitul revizuirilor de documente și al testelor de cont, în timp ce alții consideră că o perioadă post-audit începe după ce o companie publică rezumatele datelor de operare, inclusiv situațiile financiare și recomandările auditorilor și constatările.
Înainte de emiterea raportului de audit
După încheierea testelor de teren, auditorii vorbesc cu managerii din zona examinată, discutând despre problemele pe care le-au găsit în timpul examinării și recomandând modalități de diminuare a acestora în mod eficient.Pentru a ușura munca analitică și a prioritiza inițiativele de atenuare, evaluatorii atribuie o scară de seriozitate auditului - de la "mare" și "mediu" la "scăzut". Această schemă de rating depinde de așteptările privind pierderile de funcționare, iar conducerea de vârf supune în mod tipic tuturor problemelor cu un grad ridicat de apreciere, pentru a se asigura că, în cele din urmă, nu vor sparge banca companiei.
După emiterea raportului
Un auditor-șef emite un raport final, după ce a primit feedback de la conducerea corporativă și a asigurat că șefii departamentelor vor avea grijă de deficiențe operaționale semnificative. Termeni precum "deficiență", "decalaj de proces" și "slăbiciune de control" înseamnă același lucru și, de obicei, figurează într-un raport de audit. După emiterea rapoartelor de audit, directorii de departamente lucrează cu șefii și subordonații din cadrul unităților de afaceri pentru a asigura proeminențele proceselor ridicate în timpul cifrei de audit pe lista celor mai importante lucruri de făcut.
Pregătirea pentru următorul audit
Pregătirea pentru următorul audit este o sarcină colectivă, care reunește auditori, directori de companii și manageri financiari la masa negocierilor. Aici obiectivul principal este de a discuta despre ce sa întâmplat în timpul ultimului audit, despre cum să le evitați în următoarea revizuire, despre considerațiile legate de personal și despre schimbările în curs de desfășurare ale operațiunilor organizației. Acest ultim element este important, mai ales dacă zona examinată va avea o schimbare în procesele operaționale, remanierea gestionării sau modificarea orientărilor de reglementare.
