Un trust este un aranjament juridic în care o persoană, mandatarul, este de acord să gestioneze activele financiare în numele unei alte persoane, beneficiarul. Procedurile de contabilitate fidele îi ajută pe administratori să înregistreze cu exactitate tranzacțiile de operare în conformitate cu principiile contabile general acceptate (GAAP) și cu standardele de audit general acceptate (GAGAS).
Înregistrarea activelor
Un bun este o resursă economică pe care o deține un trust. Bunurile de încredere sunt, de obicei, legate de investiții, cum ar fi proprietatea, acțiunile și obligațiunile. Un activ pe termen scurt este o resursă pe care un mandatar intenționează să o utilizeze în 12 luni sau mai puțin și poate fi considerată ca fiind decontări sau numerar.
Un activ pe termen lung este o resursă pe care un mandatar intenționează să o utilizeze pentru mai mult de un an, cum ar fi investițiile pe teren și pe termen lung. Un contabil fidel debitează un cont de activ pentru a-și mări suma și debitează pentru a reduce soldul contului.
Responsabilitatea înregistrării
Un manager contabil contabil înregistrează datoriile la valori curente. O datorie este o datorie pe care o trust trebuie să o ramburseze atunci când este datorată. Datoriile unui trust pot fi, de asemenea, o promisiune financiară, altul decât un împrumut, pe care un mandatar trebuie să-l onoreze la timp.
Exemple de datorii pe termen scurt includ datorii pe termen scurt, cum ar fi conturile plătibile, impozitele datorate și datoriile pe termen lung, cum ar fi notele de plătit și datoriile privind impozitul amânat. Un contabil de trust încredințează un cont de pasiv pentru a-și mări suma și debitează pentru a reduce soldul contului.
Înregistrarea cheltuielilor
O cheltuială este un cost sau o pierdere pe care un administrator are în gestionarea activelor de investiții. Exemple de elemente privind cheltuielile de încredere includ salariile, impozitele, chiriile, utilitățile și consumabilele de birou. Înregistrarea corectă a cheltuielilor de încredere este importantă pentru a preveni pierderile semnificative de funcționare rezultate din fraude, erori și disfuncționalități tehnologice.
Un contabil fidel debitează un cont de cheltuieli pentru a-și mări suma și îi creditează pentru a reduce soldul contului.
Înregistrarea veniturilor
Statele Unite ale Americii GAGAS și GAAP solicită unui manager de contabilitate încredere să înregistreze un element de venit la valoarea de piață. Veniturile sunt veniturile pe care activele trustului le generează pe termen scurt și pe termen lung. Exemple de venituri includ veniturile din dobânzi, câștigurile pe termen scurt din investiții, profiturile pe termen lung din tranzacționare și comisioanele câștigate. Un contabil de trust încredințează un cont de venit pentru a-și mări suma și debitează pentru a reduce soldul contului.
Trust Ledger Reporting
Un contabil fiduciar pregătește rapoarte periodice sau situații financiare pentru a ajuta beneficiarii și autoritățile de reglementare să evalueze performanța activelor de încredere pe termen scurt și pe termen lung. US GAAP, GAGAS și standardele internaționale de raportare financiară solicită unui contabil fiduciar să întocmească rapoarte corecte și complete.
Aceste situații includ un bilanț, altfel cunoscut sub numele de situația poziției financiare, situația profitului și pierderii, numită și P și L sau situația veniturilor, situația fluxurilor de trezorerie și capitalul beneficiar al declarației de încredere.
