În general, principiile contabile acceptate (GAAP) se bazează pe sistemul contabilității de angajamente. Aceasta înseamnă că veniturile sunt înregistrate atunci când sunt câștigate, iar cheltuielile sunt înregistrate atunci când sunt suportate. Nu trebuie să apară niciun fel de tranzacții în numerar în legătură cu efectuarea înregistrărilor în jurnal. Această diferență joacă un rol esențial în stabilirea diferenței dintre dobânda acumulată și venitul din dobânzi.
Dobânda acumulată
Dobânda acumulată ar putea fi acumulată din venitul din dobânzi sau din cheltuielile aferente dobânzilor acumulate. Pentru veniturile din dobânzi acumulate, aceasta înseamnă că dobânda a fost câștigată, dar nu a fost primit niciun numerar. Pentru cheltuielile cu dobânzile acumulate, aceasta înseamnă că a fost efectuată cheltuiala, dar nu a fost efectuată nicio plată în numerar. De exemplu, o companie are un împrumut și plătește o cheltuială de dobândă de 300 USD trimestrial, care se acumulează la o rată de 100 USD pe lună. După o lună, compania ar avea o dobândă acumulată de 100 de dolari. Nu ar exista niciun flux de numerar asociat cu acel $ 100.
Veniturile din dobânzi
Veniturile din dobânzi descriu o serie de surse de venituri, dar de obicei sunt câștigurile pe un sold de numerar la o bancă. Veniturile din dobânzi ar putea fi, de asemenea, dobânda primită pe o obligațiune, dar care este mai rară, în special pentru companiile care nu fac afaceri investiționale. Venitul obținut nu înseamnă că tranzacția cu numerar asociată a avut deja loc, dar compania a câștigat venitul din dobânzi. Aceasta poate însemna că numerarul a fost deja primit sau nu.
Diferență
Există două mari diferențe între dobânda acumulată și venitul din dobânzi. În primul rând, dobânda acumulată ar putea fi un element de venit sau cheltuială semnificativ pentru contul de profit și pierdere. În al doilea rând, dobânda acumulată înseamnă că dobânda a fost deja câștigată sau cheltuială, dar nu au avut loc tranzacții în numerar conexe; în timp ce venitul din dobânzi înseamnă că dobânda a fost deja câștigată, dar tranzacția în numerar poate sau nu sa produs deja.
Acumulările
Încasările se produc atunci când există o diferență între momentul în care banii sunt câștigați sau cheltuiți și când se efectuează operațiunea de numerar însoțitoare. Cheltuielile, cum ar fi cheltuielile cu dobânzile și veniturile, sunt intrări periodice și se acumulează în orice moment al unei zile. Cu toate acestea, în practică, înregistrările de angajare apar în funcție de momentul în care cărțile sunt actualizate față de tranzacțiile efectuate în numerar. De exemplu, dacă o companie își actualizează cărțile de două ori pe lună și îi plătește angajaților o dată pe lună, vor fi acumulate cheltuieli salariale. Cu toate acestea, în cazul în care compania își actualizează registrele atunci când sunt plătite angajații, nu vor fi înregistrate acumulări în cărți.
